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成功的花之所以明艷動人,必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計(jì)網(wǎng)校在此精選了2022年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢想成真!
1、單選題
下列內(nèi)容中,屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限的是:
A、檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物
B、制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為
C、履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時,需要協(xié)助的,有關(guān)機(jī)關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助
D、向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報告
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)的權(quán)限。選項(xiàng)C,審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時,需要協(xié)助的,有關(guān)機(jī)關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。選項(xiàng)D,向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報告,并對報告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé),屬于社會審計(jì)組織的權(quán)限。
2、多選題
下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)處理與其他機(jī)構(gòu)關(guān)系的表述中,正確的有:
A、應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識,建立有效的溝通機(jī)制
B、為防止泄露商業(yè)秘密,應(yīng)避免與外部審計(jì)在業(yè)務(wù)上有任何交叉
C、應(yīng)當(dāng)接受公司審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,并為其提供有價值的信息
D、應(yīng)在尊重被審計(jì)單位的情況下開展審計(jì)工作并防止審計(jì)組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過于密切
E、為保持獨(dú)立性,在確定審計(jì)任務(wù)、做出評價報告和提出管理建議時無需征求執(zhí)行管理層意見和建議
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)A,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識,在確保獨(dú)立性、客觀性的前提下,建立有效的溝通機(jī)制。選項(xiàng)B,“任何交叉”表述過于絕對,內(nèi)部審計(jì)人員通過與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作,可以提高工作能力和獨(dú)立性,并在一定程度上提高審計(jì)質(zhì)量和效率。選項(xiàng)E,在確定審計(jì)任務(wù)、做出評價報告和提出管理建議時應(yīng)主動征求執(zhí)行管理層意見和建議。
3、多選題
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一,需要進(jìn)行處理的有:
A、隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報告
B、泄露國家秘密或者商業(yè)秘密
C、利用職權(quán)謀取私利
D、違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形
E、對與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。
4、多選題
下列有關(guān)社會審計(jì)的表述中,正確的有:
A、社會審計(jì)組織應(yīng)該保持獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力
B、注冊會計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)加入會計(jì)師事務(wù)所
C、有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所通常很難形成較大的規(guī)模,也無力承擔(dān)大型業(yè)務(wù)
D、事務(wù)所可以采用組織形式包括獨(dú)資、普通合伙制、有限責(zé)任公司制和有限責(zé)任合伙制四種類型
E、從事社會審計(jì)工作的組織形式為會計(jì)師事務(wù)所
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C,獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所的缺點(diǎn)則是由于只有一人出資,通常很難形成較大的規(guī)模,也無力承擔(dān)大型業(yè)務(wù)。有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所,可以通過公司制形式迅速聚集一批注冊會計(jì)師,建立規(guī)模型大所,承辦大型業(yè)務(wù)。
5、多選題
我國社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有:
A、審計(jì)業(yè)務(wù)
B、審閱業(yè)務(wù)
C、會計(jì)咨詢業(yè)務(wù)
D、其他鑒證業(yè)務(wù)
E、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)
【正確答案】ACE
【答案解析】目前,我國社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。
6、單選題
下列各項(xiàng)中,關(guān)于社會審計(jì)組織的權(quán)限的表述,不正確的是:
A、會計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制,但是受行業(yè)的限制
B、會計(jì)師事務(wù)所向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報告,并對報告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)
C、注冊會計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù),可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助
D、注冊會計(jì)師對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】會計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。
7、多選題
下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述,不正確的有:
A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任
B、判定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括公司法
C、《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任
D、《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任適用于所有審計(jì)主體
E、國家審計(jì)人員的法律責(zé)任以行政責(zé)任為主,包括相應(yīng)的民事責(zé)任
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)A,我國內(nèi)部審計(jì)人員,由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理或者涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任;選項(xiàng)B,判定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的依據(jù)有《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》等;選項(xiàng)D,《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任針對的是國家審計(jì)機(jī)關(guān)。
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