2021初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十三）

成功的花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計(jì)網(wǎng)校在此精選了2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對策有：

A、聘請專家和法律顧問 

B、深入了解被審計(jì)單位 

C、明確會計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任 

D、嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范 

E、與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型 

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作的基礎(chǔ)上客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)單位的干擾，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

2、單選題

下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施是：

A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任 

B、盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù) 

C、按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見類型 

D、不采納任何外部專家的意見和建議 

【正確答案】A

【答案解析】防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策主要有：（1）明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任；（2）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（3）聘請專家和法律顧問；（4）深入了解被審計(jì)單位；（5）為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢；（6）建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。選項(xiàng)A符合題意。   

3、單選題

我國審計(jì)署需要對其負(fù)責(zé)，并向其匯報(bào)工作的是：

A、全國人民代表大會 

B、中國證監(jiān)會 

C、財(cái)政部 

D、國務(wù)院 

【正確答案】D

【答案解析】國務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，審計(jì)署主管全國審計(jì)工作。 

4、單選題

下列關(guān)于社會審計(jì)組織的表述中，不正確的是：

A、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇組織形式，以保護(hù)注冊會計(jì)師的個(gè)人利益 

B、有限責(zé)任合伙制已成為當(dāng)今社會審計(jì)組織形式發(fā)展的一大趨勢 

C、項(xiàng)目經(jīng)理將對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行最終復(fù)核 

D、合伙人是事務(wù)所的所有者，對執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和服務(wù)客戶承擔(dān)最終責(zé)任 

【正確答案】C

【答案解析】合伙人將對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行最終復(fù)核。 

5、單選題

不符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的設(shè)置要求的是：

A、商業(yè)銀行可設(shè)立總審計(jì)師或首席審計(jì)官一名，總審計(jì)師由董事會負(fù)責(zé)聘任和解聘 

B、董事會對內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任 

C、商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系 

D、公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施 

【正確答案】D

【答案解析】中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出如下要求：1.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；2.公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施；3.審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。選項(xiàng)D為《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，與題干的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的要求不符，故不選擇D項(xiàng)。 

6、多選題

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給：

A、本級人民政府 

B、本級人大 

C、本級人大常委會 

D、上一級審計(jì)機(jī)關(guān) 

E、全國人大常委會 

【正確答案】AD

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。 

7、多選題

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式有所不同，可以分為的模式有：

A、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式 

B、董事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)模式 

C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式 

D、財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式 

E、股東會領(lǐng)導(dǎo)模式 

【正確答案】ABCD

【答案解析】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式有所不同，可以分為：監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式；董事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)模式；總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式；財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式；雙重領(lǐng)導(dǎo)模式。 

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