2020初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十三）

網(wǎng)校2020年審計(jì)師預(yù)習(xí)階段課程已經(jīng)開(kāi)通了（去試聽(tīng)>>），想要報(bào)考的小伙伴可別浪費(fèi)了這大好時(shí)光，早備考早通過(guò)！2020年初級(jí)審計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

1、多選題

下列表述中，屬于逆查法的優(yōu)點(diǎn)的有：

A、目的性、針對(duì)性比較強(qiáng) 

B、方法簡(jiǎn)單，易于掌握 

C、突出重點(diǎn) 

D、節(jié)省人力和時(shí)間 

E、提高審計(jì)工作效率 

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)。 

2、多選題

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

A、健全性評(píng)價(jià) 

B、真實(shí)性評(píng)價(jià) 

C、合理性評(píng)價(jià) 

D、合法性評(píng)價(jià) 

E、有效性評(píng)價(jià) 

【正確答案】AC

【答案解析】?jī)?nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。 

3、單選題

下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效 

B、難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性 

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效 

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全 

【正確答案】C

【答案解析】低控制風(fēng)險(xiǎn)（高信賴(lài)程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。 

4、單選題

企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境 

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

C、控制活動(dòng) 

D、對(duì)控制的監(jiān)督 

【正確答案】B

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 

5、單選題

董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制活動(dòng) 

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

C、控制環(huán)境 

D、監(jiān)督 

【正確答案】C

【答案解析】?jī)?nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素組成，其中控制環(huán)境包括管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)、責(zé)權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。 

6、多選題

下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 

B、責(zé)權(quán)配置 

C、不相容職責(zé)的分離 

D、對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施 

E、員工的素質(zhì) 

【正確答案】CD

【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)；責(zé)權(quán)配置；員工素質(zhì)；人力資源制度，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約?？刂苹顒?dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。 

7、單選題

財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的：

A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制 

B、職責(zé)分工控制 

C、憑證記錄控制 

D、實(shí)物控制 

【正確答案】D

【答案解析】實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施，人員的防護(hù)措施包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視等。 

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