2020初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（七）

九層之臺(tái)，起于壘土。任何事情想要成功，基礎(chǔ)打好是關(guān)鍵！2020年初級(jí)審計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

1、單選題

下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效 

B、難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性 

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效 

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全 

【正確答案】C

【答案解析】低控制風(fēng)險(xiǎn)（高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。 

2、單選題

企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境 

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

C、控制活動(dòng) 

D、對(duì)控制的監(jiān)督 

【正確答案】B

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3、多選題

下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有：

A、管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 

B、員工的素質(zhì) 

C、職責(zé)分工控制 

D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制 

E、董事會(huì)及所屬審計(jì)委員會(huì) 

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)要素。 

4、多選題

下列屬于內(nèi)部控制測(cè)試的作用的有：

A、確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可靠性 

B、為制定和修改審計(jì)方法提供科學(xué)依據(jù) 

C、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 

D、減少審計(jì)工作量 

E、向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議 

【正確答案】ABDE

【答案解析】保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用是內(nèi)部控制的作用，而不是內(nèi)部控制測(cè)試的作用。

5、多選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一 

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效 

C、內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序 

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制 

E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

6、多選題

內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：

A、檢查 

B、詢問(wèn) 

C、觀察 

D、重新操作 

E、評(píng)估 

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問(wèn)、觀察和重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

7、單選題

經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段 

B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平 

C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平 

D、直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性程序階段 

【正確答案】A

【答案解析】內(nèi)部控制設(shè)置健全性和合理性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。如果因采用內(nèi)部控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測(cè)試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性程序階段。

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