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初級審計專業(yè)相關(guān)知識第三部分第六章習題練習：暫時性差異
如果2019年審計師考試備考從新教材發(fā)布開始，大家的學習時間已經(jīng)有11周了。相信大家都有自己的收獲了，審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》第三部分第六章的掌握情況如何了？來跟著我們一起通過這道練習題測試一下吧！
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【單項選擇題】2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設備并立刻投入使用，該設備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致，2018年度甲公司對該固定資產(chǎn)計提折舊費200萬元，企業(yè)所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關(guān)稅費及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為：
A.可抵扣暫時性差異80萬元
B.應納稅暫時性差異60萬元
C.可抵扣暫時性差異140萬元
D.應納稅暫時性差異20萬
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2018年年末固定資產(chǎn)賬面價值＝600－200＝400（萬元），計稅基礎(chǔ)＝600－120＝480（萬元），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異80萬元。
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