2018初級審計師《審計專業(yè)相關知識》練習題精選二十四（一）

現(xiàn)階段是2018年審計師考試的預習階段，在2018年審計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與初級審計師考試《審計專業(yè)相關知識》的精選練習題，供學員們學習，祝大家預習愉快。

一、單項選擇題

1、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠8月應繳納的消費稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

2、根據(jù)《中華入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：

A、境內生產

B、委托加工

C、進口

D、零售

二、多項選擇題

1、下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A、會計制度健全，年應納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

B、會計制度健全，年應納稅銷售額70萬元的批發(fā)企業(yè)

C、會計制度健全，年應納稅銷售額80萬元的生產企業(yè)

D、會計制度健全，年應納稅銷售額600萬元的服務企業(yè)

E、非企業(yè)性單位

2、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

C、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

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單選題答案

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 應納消費稅=[14040/（1+17%）]×25%+2000×0.5=4000元。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 《中華入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定：在中國境內生產、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例所規(guī)定的消費品的單位和個入，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費稅的，所以D選項零售并不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

多選題答案

1、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規(guī)模納稅人認定標準是：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的；從事應稅服務的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，企業(yè)應當自當月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。