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2018初級審計師《審計專業(yè)相關知識》練習題精選十八（一）
現(xiàn)階段是2018年審計師考試的預習階段，在2018年審計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與初級審計師考試《審計專業(yè)相關知識》的精選練習題，供學員們學習，祝大家預習愉快。
一、單項選擇題
1、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應確認：
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
B、遞延所得稅負債150萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元
D、遞延所得稅負債725萬元
2、銷售合同中規(guī)定了由于特定原因買方有權退貨的條款，而企業(yè)又不能確定退貨的可能性，這種情況下，銷貨收入的確認時間為：
A、向購貨方交付商品時
B、收到貨款時
C、同意按購貨方要求對商品質(zhì)量、品種等方面不符合合同規(guī)定的問題進行檢查時
D、退貨期滿時
二、多項選擇題
1、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有：
A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎
B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎
D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價值大于計稅基礎
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎
2、下列各項支出中，應在“銷售費用”科目核算的有：
A、展覽費和廣告費
B、為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬
C、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
D、發(fā)生的現(xiàn)金折扣
E、匯兌損益及相關手續(xù)費
單選題答案
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎2300萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 只有在退貨期滿時，企業(yè)才將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，才能確認為收入。
多選題答案
1、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD不正確；資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，因此ACE正確。
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 發(fā)生的現(xiàn)金折扣、匯兌損益及相關手續(xù)費計入財務費用核算。
糾錯責任編輯：小木
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