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初級審計師《審計理論與實務》每日一練：審計程序（11.01）
初級審計師考試·多選題
審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有（ ）。
A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立
B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單
C.審查有關憑證上內部檢查的標記，評價內部檢查的有效性
D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理
E.驗證銷售退回是否由業(yè)務記錄以外人員批準
【正確答案】 AE
【答案解析】 檢查不相容職責的劃分：走訪、觀察信用部門與應收款項處理部門是否獨立，或分別由不同的人員負責；抽查銷售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務記錄以外的人員批準；驗證壞賬沖銷是否經過收款業(yè)務、記賬業(yè)務以外的人員批準；了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工。
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