09年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》大綱（1）

　　第一部分　審計理論與方法

　　一、總論

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）概述

　　1.掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

　　2.掌握審計的獨立性

　　3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

　　4.熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

　　7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

　　（二）審計的職能、地位和作用

　　掌握審計的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲嫹诸?/p>

　　1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

　　2.熟悉審計分類的意義

　　3.熟悉各類審計的適用條件

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?/p>

　　1.掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

　　2.掌握審計的獨立性

　　3.熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

　　4.了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

　　7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

　?。ǘ徲嫷穆毮堋⒌匚缓妥饔?/p>

　　掌握審計的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲嫹诸?/p>

　　1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

　　2.了解審計分類的意義

　　3.了解各類審計的適用條件

　　二、審計組織與審計法律責任

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪覍徲嫏C關(guān)

　　1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責和權(quán)限

　　2.掌握國家審計人員的法律責任

　　3.熟悉國家審計機關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計機構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

　　（三）社會審計組織

　　1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會審計人員的法律責任

　　3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策

　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

　　【初級資格考試要求】

　　（一）國家審計機關(guān)

　　1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責和權(quán)限

　　2.掌握國家審計人員的法律責任

　　3.了解國家審計機關(guān)的管轄范圍

　　（二）內(nèi)部審計機構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

　　（三）社會審計組織

　　1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會審計人員的法律責任

　　3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策

　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

　　三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計準則

　　1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

　　4.熟悉我國內(nèi)部審計準則

　　5.熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

　　7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

　　8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

　?。ǘ┵|(zhì)量控制標準

　　1.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

　　2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的涵義和作用

　?。ㄈ徲嬄殬I(yè)道德

　　1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫓蕜t

　　1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

　　4.了解我國內(nèi)部審計準則

　　5.了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

　　7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

　　8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

　?。ǘ┵|(zhì)量控制標準

　　1.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

　　2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的涵義和作用

　　（三）審計職業(yè)道德

　　1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用

　　四、審計目標和審計程序

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計目標

　　1.掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

　　3.熟悉審計目標的涵義

　　4.熟悉具體審計目標

　?。ǘ徲嫵绦?/p>

　　1.熟悉國家審計的審計程序

　　2.熟悉內(nèi)部審計的審計程序

　　3.熟悉社會審計的審計程序

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嬆繕?/p>

　　1.掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

　　3.熟悉審計目標的涵義

　　4.熟悉具體審計目標

　　（二）審計程序

　　1.熟悉國家審計的審計程序

　　2.了解內(nèi)部審計的審計程序

　　3.了解社會審計的審計程序

　　五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫎藴?/p>

　　1.掌握審計標準的涵義和特點

　　2.掌握審計標準的分類

　　3.掌握審計標準的選用原則

　?。ǘ徲嬜C據(jù)

　　1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用

　　2.掌握審計證據(jù)的分類

　　3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

　?。ㄈ徲嫻ぷ鞯赘?/p>

　　1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

　　2.熟悉審計工作底稿的分類和復(fù)核

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫎藴?/p>

　　1.掌握審計標準的涵義和特點

　　2.掌握審計標準的分類

　　3.掌握審計標準的選用原則

　　（二）審計證據(jù)

　　1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用

　　2.掌握審計證據(jù)的分類

　　3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

　?。ㄈ徲嫻ぷ鞯赘?/p>

　　1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

　　2.了解審計工作底稿的分類和復(fù)核

　　六、審計取證方法

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計取證模式

　　掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本涵義及演變

　?。ǘ徲嬋∽C的基本方法

　　掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　?。ㄈ徲嬋∽C的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核

　　【初級資格考試要求】

　　（一）審計取證模式

　　熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本涵義及演變

　?。ǘ徲嬋∽C的基本方法

　　熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　　（三）審計取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核

　　七、內(nèi)部控制及其測評

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）內(nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　?。ǘ﹥?nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測評

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系

　　5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測評的作用