2011年初級審計師考試大綱《審計理論與實務(wù)》第一部分

《審計理論與實務(wù)》考試大綱

第一部分 審計理論與方法

　　一、總論

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?

　　1.掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

　　2.掌握審計的獨立性

　　3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

　　4.熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

　　7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

　?。ǘ徲嫷穆毮堋⒌匚缓妥饔?

　　掌握審計的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲嫹诸?

　　1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

　　2.熟悉審計分類的意義

　　3.熟悉各類審計的適用條件

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?

　　1.掌握審計生產(chǎn)和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

　　2.掌握審計的獨立性

　　3.熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基礎(chǔ)含義

　　4.了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

　　7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

　?。ǘ徲嫷穆毮堋⒌匚缓妥饔?

　　掌握審計的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲嫹诸?

　　1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

　　2.了解審計分類的意義

　　3.了解各類審計的適用條件

　　二、審計組織與審計法律責任

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪覍徲嫏C關(guān)

　　1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責和權(quán)限

　　2.掌握國家審計人員的法律責任

　　3.熟悉國家審計機關(guān)的管轄范圍

　　（二）內(nèi)部審計機構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

　?。ㄈ┥鐣徲嫿M織

　　1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會審計人員的法律責任

　　3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策

　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪覍徲嫏C關(guān)

　　1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責和權(quán)限

　　2.掌握國家審計人員的法律責任

　　3.了解國家審計機關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計機構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

　　（三）社會審計組織

　　1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會審計人員的法律責任

　　3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策

　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

　　三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫓蕜t

　　1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

　　4.熟悉我國內(nèi)部審計準則

　　5.熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

　　7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

　　8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

　　（二）質(zhì)量控制標準

　　1.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的含義和作用

　　2.掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

　　3.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

　?。ㄈ徲嬄殬I(yè)道德

　　1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2.熟悉審計職業(yè)道德的內(nèi)含和作用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫓蕜t

　　1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國國家審計準則概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

　　4.了解我國內(nèi)部審計準則

　　5.了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

　　7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

　　8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

　?。ǘ┵|(zhì)量控制標準

　　1.掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的含義和作用

　　2.掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

　　3.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

　?。ㄈ徲嬄殬I(yè)道德

　　1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容。

　　2.熟悉審計職業(yè)道德的含義和作用

　　四、審計目標和審計程序

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計目標

　　1.掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

　　3.熟悉審計目標的含義

　　4.熟悉具體審計目標

　　（二）審計程序

　　1.熟悉國家審計的審計程序

　　2.熟悉內(nèi)部審計的審計程序

　　3.熟悉社會審計的審計程序

　　【初級資格考試要求】

　　（一）審計目標

　　1.掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

　　3.熟悉審計目標的含義

　　4.熟悉具體審計目標

　?。ǘ徲嫵绦?

　　1.熟悉國家審計的審計程序

　　2.了解內(nèi)部審計的審計程序

　　3.了解社會審計的審計程序

　　五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計標準

　　1.掌握審計標準的內(nèi)含和特點

　　2.掌握審計標準的分類

　　3.掌握審計標準的選用原則

　?。ǘ徲嬜C據(jù)

　　1.掌握審計證據(jù)的含義和作用

　　2.掌握審計證據(jù)的分類

　　3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

　　（三）審計工作底稿

　　1.掌握審計工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求

　　2.熟悉審計工作底稿的分類和復(fù)核

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫎藴?

　　1.掌握審計標準的含義和特點

　　2.掌握審計標準的分類

　　3.掌握審計標準的選用原則

　?。ǘ徲嬜C據(jù)

　　1.掌握審計證據(jù)的含義和作用

　　2.掌握審計證據(jù)的分類

　　3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.了解審計證據(jù)的決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

　?。ㄈ徲嫻ぷ鞯赘?

　　1.掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

　　2.了解審計工作底稿的分類和審核

　　六、審計取證方法

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嬋∽C模式

　　掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本內(nèi)含及演變

　?。ǘ徲嬋∽C的基本方法

　　掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　?。ㄈ徲嬋∽C的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嬋∽C模式

　　熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本含義及演變

　?。ǘ徲嬋∽C的基本方法

　　熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　　（三）審計取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

　　七、內(nèi)部控制及其測評

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　?。ǘ﹥?nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測評

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系

　　5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測評的作用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　?。ǘ﹥?nèi)部控制要素

　　熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測評

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關(guān)系

　　5.了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測評的作用

　　八、審計抽樣

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫵闃痈攀?

　　1.掌握審計抽樣的含義、種類和運用

　　2.掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點

　　3.掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

　　4.掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

　　5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

　　6.了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理論依據(jù)

　?。ǘ徲嫵闃拥幕境绦蚝蜆颖具x取方法

　　1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

　?。ㄈ┙y(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

　　1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

　　2.了解屬性抽樣法的基本原理

　　（四）統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用——變量抽樣法

　　1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

　　2.了解變量抽樣法的基本原理

　　九、審計報告

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲媹蟾娓攀?

　　1.掌握審計報告的內(nèi)含和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　　（二）國家審計的審計報告

　　1.掌握國家審計報告的含義、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2.掌握審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容

　　3.掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　5.熟悉國家審計報告和審定決定書的編審程序

　?。ㄈ﹥?nèi)部審計的審計報告

　　1.熟悉內(nèi)部審計報告的含義和基本要素

　　2.熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　　（四）社會審計的審計報告

　　1.熟悉社會審計報告的含義和主要內(nèi)容

　　2.熟悉社會審計報告的類型

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲媹蟾娴母攀?

　　1.掌握審計報告的含義和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　?。ǘ﹪覍徲嫷膶徲媹蟾?

　　1.掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2.熟悉審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容

　　3.熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　（三）內(nèi)部審計的審計報告

　　1.熟悉內(nèi)部審計報告的含義和基本要素

　　2.了解內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　?。ㄋ模┥鐣徲嫷膶徲媹蟾?

　　1.熟悉社會審計報告的含義和主要內(nèi)容

　　2.了解社會審計報告的類型

　　十、效益審計

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）效益審計概述

　　1.熟悉效益審計的含義

　　2.熟悉效益審計的特點

　?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?

　　熟悉效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

　?。ㄈ┬б鎸徲嫹椒?

　　了解效益審計中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

　　【初級資格考試要求】

　　（一）效益審計概述

　　1.熟悉效益審計的含義

　　2.熟悉效益審計的特點

　?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?

　　了解效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

　?。ㄈ┬б鎸徲嫹椒?

　　了解效益審計中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

　　十一、計算機審計

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）計算機審計概述

　　1.熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　?。ǘ╇娮訑?shù)據(jù)審計

　　了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容

　　（三）信息系統(tǒng)審計

　　1.了解信息系統(tǒng)審計的內(nèi)含、目標、開展方式和內(nèi)容

　　2.了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法

　　【初級資格考試要求】

　　計算機審計概述

　　1.熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　　十二、審計管理

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫻芾砀攀?

　　掌握審計管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體

　?。ǘ徲嬘媱澒芾?

　　1.掌握審計計劃管理的含義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內(nèi)容

　?。ㄈ徲嬞|(zhì)量管理

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3.熟悉審計質(zhì)量管理的方法

　?。ㄋ模徲嬶L險管理

　　1.掌握審計風險的內(nèi)含和種類

　　2.掌握審計風險的控制方法

　　（五）審計檔案管理

　　熟悉審計檔案管理的含義、職責和內(nèi)容

　?。徲嫻芾淼幕A(chǔ)工作

　　了解審計管理的基礎(chǔ)工作

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫻芾砀判g(shù)

　　掌握審計管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

　?。ǘ徲嬘媱澒芾?

　　1.掌握審計計劃管理的含義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內(nèi)容

　　（三）審計質(zhì)量管理

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容和方式

　　3.了解審計質(zhì)量管理的方法

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫻芾砀攀?

　　掌握審計管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

　　（二）審計計劃管理

　　1.掌握審計計劃管理的含義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　（三）審計質(zhì)量管理

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容和方式

　　3.了解審計質(zhì)量管理的方法

　?。ㄋ模徲嬶L險管理

　　1.掌握審計風險的含義和種類

　　2.熟悉審計風險的控制方法

　?。ㄎ澹徲嫏n案管理

　　了解審計檔案管理的含義、職責和內(nèi)容

　?。徲嫻芾淼幕A(chǔ)工作

　　了解審計管理的基礎(chǔ)工作