2012年初級(jí)審計(jì)師考試大綱《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》

科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

　　第一部分 審計(jì)理論與方法

　　一、總論

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?

　　1．掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

　　2．掌握審計(jì)的獨(dú)立性

　　3．掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)含

　　4．熟悉國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　5．了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

　　6．了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

　　7．了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

　　（二）審計(jì)的職能、地位和作用

　　掌握審計(jì)的職能、地位和作用

　　（三）審計(jì)分類

　　1．掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

　　2．熟悉審計(jì)分類的意義

　　3．熟悉各類審計(jì)的適用條件

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?

　　1．掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

　　2．掌握審計(jì)的獨(dú)立性

　　3．熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義

　　4．了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

　　5．了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

　　6．了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

　　7．了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

　?。ǘ徲?jì)的職能、地位和作用

　　掌握審計(jì)的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲?jì)分類

　　1．掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

　　2．了解審計(jì)分類的意義

　　3．了解各類審計(jì)的適用條件

　　二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪覍徲?jì)機(jī)關(guān)

　　1．掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

　　2．掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3．熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　1．掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

　?。ㄈ┥鐣?huì)審計(jì)組織

　　1．掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2．熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3．了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶?zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪覍徲?jì)機(jī)關(guān)

　　1．掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

　　2．掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3．了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　1．掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

　?。ㄈ┥鐣?huì)審計(jì)組織

　　1．掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2．熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3．了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

　　（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)準(zhǔn)則

　　1．掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2．熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

　　3．熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含

　　4．熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　5．熟悉我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　6．了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

　　7．了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　8．了解美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國際審計(jì)準(zhǔn)則

　?。ǘ徲?jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　1．熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用

　　2. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的要素

　　3．掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

　　（三）審計(jì)職業(yè)道德

　　1．掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2．熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)含和作用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)準(zhǔn)則

　　1．掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2．熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

　　3．熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含

　　4．了解我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　5．了解我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　6．了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

　　7．了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　8．了解美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國際審計(jì)準(zhǔn)則

　　（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　1．掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用

　　2．掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

　　3．掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

　?。ㄈ徲?jì)職業(yè)道德

　　1．掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2．熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)含和作用

　　四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)目標(biāo)

　　1．掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　2．掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

　　3．熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)含

　　4．熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ǘ徲?jì)程序

　　1．熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　3．熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　2．掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

　　3．熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)含

　　4．熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ǘ徲?jì)程序

　　1．熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

　　2．了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　3．了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　1．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

　　2．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

　　3．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

　?。ǘ徲?jì)證據(jù)

　　1．掌握審計(jì)證據(jù)的內(nèi)含和作用

　　2．掌握審計(jì)證據(jù)的分類

　　3．掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4．掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

　　（三）審計(jì)工作底稿

　　1．掌握審計(jì)工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求

　　2．熟悉審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　1．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)含和特點(diǎn)

　　2．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

　　3．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

　　（二）審計(jì)證據(jù)

　　1．掌握審計(jì)證據(jù)的內(nèi)含和作用

　　2．掌握審計(jì)證據(jù)的分類

　　3．掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4．了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

　?。ㄈ徲?jì)工作底稿

　　1．掌握審計(jì)工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求

　　2．了解審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核

　　六、審計(jì)取證方法

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)取證模式

　　掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本內(nèi)含及演變

　　（二）審計(jì)取證的基本方法

　　掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　　（三）審計(jì)取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算重新操作及分析

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)取證模式

　　熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本內(nèi)含及演變

　?。ǘ徲?jì)取證的基本方法

　　熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　?。ㄈ徲?jì)取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算重新操作及分析

　　七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制概述

　　1．掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性

　　2．掌握內(nèi)部控制的種類

　　（二）內(nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　1．掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2．掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

　　3．熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　4．熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

　　5．熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

　　6．了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）內(nèi)部控制概述

　　1．掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性

　　2．掌握內(nèi)部控制的種類

　?。ǘ﹥?nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

　　（三）內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　1．掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2．掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

　　3．熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　4．熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

　　5．了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

　　6．了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

　　八、審計(jì)抽樣

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)抽樣概述

　　1．掌握審計(jì)抽樣的內(nèi)含、種類和運(yùn)用

　　2．掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)

　　3．掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

　　4．掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響和控制措施

　　5．熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

　　6．了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)

　?。ǘ徲?jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　1．熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　2．熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟

　?。ㄈ┙y(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測(cè)試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法

　　1．熟悉屬性抽樣法的基本步驟

　　2．了解屬性抽樣法的基本原理

　?。ㄋ模┙y(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的具體運(yùn)用——變量抽樣法

　　1．熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

　　2．了解變量抽樣法的基本原理

　　九、審計(jì)報(bào)告

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)報(bào)告概述

　　1．掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和作用

　　2．熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

　?。ǘ﹪覍徲?jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2．掌握審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容

　　3．掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

　　4．熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

　　5．熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

　?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和基本要素

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　　（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和主要內(nèi)容

　　2．熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)報(bào)告概述

　　1．掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和作用

　　2．熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

　　（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2．掌握審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容

　　3．熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

　　4．熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

　　5．熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

　　（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和基本要素

　　2．了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

　　（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和主要內(nèi)容

　　2．了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

　　十、效益審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┬б鎸徲?jì)概述

　　1．熟悉效益審計(jì)的含義

　　2．熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

　?。ǘ┬б鎸徲?jì)程序

　　熟悉效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

　　（三）效益審計(jì)方法

　　了解效益審計(jì)中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┬б鎸徲?jì)概述

　　1．熟悉效益審計(jì)的含義

　　2．熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

　?。ǘ┬б鎸徲?jì)程序

　　了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

　　（三）效益審計(jì)方法

　　了解效益審計(jì)中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

　　十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┯?jì)算機(jī)審計(jì)概述

　　1．熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)含、基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

　　2．了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

　　（二）電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

　?。ㄈ┬畔⑾到y(tǒng)審計(jì)

　　1．了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開展方式和內(nèi)容

　　2．了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

　　1．熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)含、基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

　　2．了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

　　十二、審計(jì)管理

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)管理概述

　　掌握審計(jì)管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體

　　（二）審計(jì)計(jì)劃管理

　　1．掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

　　2．熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

　　3．了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

　?。ㄈ徲?jì)質(zhì)量管理

　　1．掌握審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義

　　2．熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3．熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法

　?。ㄋ模徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)含和種類

　　2．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　　（五）審計(jì)檔案管理

　　熟悉審計(jì)檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容

　　（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)管理概述

　　掌握審計(jì)管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體

　?。ǘ徲?jì)計(jì)劃管理

　　1．掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

　　2．熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

　　3．了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

　　（三）審計(jì)質(zhì)量管理

　　1．掌握審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義

　　2．熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3．了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

　?。ㄋ模徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)含和種類

　　2．熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　?。ㄎ澹徲?jì)檔案管理

　　了解審計(jì)檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容

　?。徲?jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

　　一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┲鳡I業(yè)收入審計(jì)

　　掌握主營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模?yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　　1．掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┲鳡I業(yè)收入審計(jì)

　　掌握主營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　（四）應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)

　　1．掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解采購與付款循環(huán)中的主要文件

　　（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　　（三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)

　　掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)審計(jì)

　　掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解采購與付款循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ?yīng)付款項(xiàng)審計(jì)

　　掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)審計(jì)

　　掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件

　　（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┊a(chǎn)品成本審計(jì)

　　掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模┐尕泴徲?jì)

　　掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┊a(chǎn)品成本審計(jì)

　　掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模┐尕泴徲?jì)

　　掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

　　（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ?yīng)付職工薪酬審計(jì)

　　熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ?yīng)付職工薪酬審計(jì)

　　熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解資本循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┧姓邫?quán)益審計(jì)

　　1．掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　3．掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　4．掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　（四）舉債籌資審計(jì)

　　1．熟悉短期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．熟悉長期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　3．熟悉應(yīng)付債券審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　4．熟悉長期應(yīng)付款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　5．熟悉借款費(fèi)用審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄎ澹┩顿Y審計(jì)

　　1．熟悉長期股權(quán)投資審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．熟悉交易性投資審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　3．了解投資性房地產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　1．掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解資本循環(huán)中的主要文件

　?。ǘI(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┧姓邫?quán)益審計(jì)

　　1．掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　3．掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　4．掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　六、貨幣資金審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┍緲I(yè)務(wù)的性質(zhì)

　　1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

　　（二）貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ┈F(xiàn)金與銀行存款審計(jì)

　　掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　?。ㄋ模┩鈳艠I(yè)務(wù)與其他貨幣資金審計(jì)

　　1．熟悉其他外幣資金審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　2．熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務(wù)處理正確性的內(nèi)容

　　3．了解審查外幣交易事項(xiàng)的內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì)

　　1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施

　　2．熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

　　3．了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

　?。ǘ┴泿刨Y金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　2．熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

　　（三）現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)

　　掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

　　2．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　3．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

　　4．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

　?。ǘ﹤€(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　1．熟悉資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　2．熟悉利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　3．了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　4．了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

　?。ㄈ┖喜?bào)表和分部報(bào)告審計(jì)

　　1．了解合并報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

　　2．了解分部報(bào)告審計(jì)的主要內(nèi)容

　　3．了解企業(yè)合并審計(jì)的主要內(nèi)容

　　4．了解審查關(guān)聯(lián)方披露的主要內(nèi)容

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　1．了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

　　2．了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法

　　3．了解財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

　　4．了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

　?。ǘ﹤€(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　1．了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　2．了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法