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知識(shí)點(diǎn):初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》貨幣資金（第一節(jié)）
下文為2020年初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第三部分第二章第一節(jié)的知識(shí)點(diǎn)，還未開始2021年初級(jí)審計(jì)師考試備考的同學(xué)可參考以下內(nèi)容，提前學(xué)習(xí)，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注！
第一節(jié) 貨幣資金
知識(shí)點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金
| 使用范圍 | ①結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出； ②職工工資津貼、差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的款項(xiàng)等 |
| 限額 | 由開戶行核定，3～5天的零星開支需要量，最多15天 |
| 管理 | ①現(xiàn)金收入當(dāng)日送存； ②除特殊情況外，不得坐支現(xiàn)金（從現(xiàn)金收入中直接支付）； ③提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章 |
知識(shí)點(diǎn)：銀行存款
1.銀行存款開戶管理
| 基本戶 | 辦理日常結(jié)算及現(xiàn)金支?。?p>發(fā)放工資、獎(jiǎng)金只能從基本戶支取現(xiàn)金； 只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本戶 |
| 一般戶 | 銀行借款轉(zhuǎn)存以及與開立基本戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位開立的賬戶； 可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金； 不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立多個(gè)一般戶 |
| 臨時(shí)戶 | 因臨時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而開立 |
| 專用戶 | 因特定用途需要而開立 |
2.銀行結(jié)算方式的種類
根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，目前，單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可以使用票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）、信用卡和一定的結(jié)算方式（匯兌、托收承付、委托收款）進(jìn)行貨幣給付及資金清算。
| 結(jié)算方式 | 計(jì)入賬戶 | 說(shuō)明 |
| 銀行匯票 | 其他貨幣資金 | 1.定義：由出票銀行（付款人）簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.適用：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可以適用；可轉(zhuǎn)賬、可提現(xiàn)；可以背書轉(zhuǎn)讓。 3.提示付款期限：出票日起1個(gè)月 |
| 商業(yè)匯票 | 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù) | 1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.分類：商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票 3.適用：法人及其他組織之間，必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 4.付款期限：最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月 |
| 支票 | 銀行存款 | 1.定義：出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 2.分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 3.提示付款期：出票日起10天 |
| 匯兌 | 銀行存款 | 1.定義：匯款人簽發(fā)匯兌憑證，委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人 3.分類：信匯、電匯 |
| 托收承付 | 應(yīng)收賬款 | 1.定義：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2.適用 1）國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好、經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)； 2）必須是商品交易及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。 3.承付期：驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨7天 |
| 委托收款 | 應(yīng)收賬款 | 1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人 3.時(shí)間：付款人接到銀行付款通知的次日起3日內(nèi)決定是否支付。 |
| 信用卡 | 其他貨幣資金 | 1.單位卡資金從基本戶轉(zhuǎn)賬存入。 2.單位卡不得“交存現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、結(jié)算10萬(wàn)元以上款項(xiàng)、將銷貨收入款項(xiàng)存入” |
3.銀行存款的核對(duì)
（1）月末，將銀行存款日記賬、銀行存款總賬、銀行對(duì)賬單互相核對(duì)。
（2）發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)和銀行在結(jié)算中，一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)）的情況下，進(jìn)行銀行存款的核對(duì)時(shí)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
知識(shí)點(diǎn)：其他貨幣資金
1.內(nèi)容
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款
2.賬務(wù)處理
| 形成 | 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 |
| 使用 | 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 |
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