知識點：初級《審計理論與實務(wù)》審計檔案管理（第五節(jié)）

今天整理的初級《審計理論與實務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容是第十二章第五節(jié)（審計檔案管理）的知識點，已經(jīng)開始了2020年初級審計師考試備考的同學(xué)可參考以下內(nèi)容，提前學(xué)習(xí)，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關(guān)注！

第五節(jié)　審計檔案管理

　　一、審計機關(guān)的審計檔案及審計檔案工作

　　審計檔案是指審計機關(guān)和審計人員在審計（含專項審計調(diào)查）中直接形成或取得的、具有保存價值的各種文字、圖標(biāo)等不同形式存在的歷史記錄。

　　審計機關(guān)的審計檔案管理工作接受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　審計機關(guān)審計檔案應(yīng)當(dāng)實行集中統(tǒng)一管理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案人員，負(fù)責(zé)本單位的審計檔案工作。　　

　　二、審計文件材料的歸檔、保管和利用

　　審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料，并在審計項目終結(jié)后及時立卷歸檔。

　　審計文件材料按審計項目立卷，一個項目可立一個卷或若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚陧椖繉徲嫿K結(jié)的年度立卷。

　　應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：

　　1.結(jié)論類文件材料，如審計報告、審計決定書、審計移送處理書等結(jié)論類報告，及相關(guān)的審理意見書、審計業(yè)務(wù)會議記錄、紀(jì)要、被審計對象對審計報告的書面意見、審計組的書面說明等；

　　2.證明類文件材料，如審計證據(jù)（含承諾書），審計工作底稿；

　　3.立項類文件材料，如審計通知書，審計實施方案；

　　4.備查類文件資料。

　　排列規(guī)則：審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論類文件材料、證明類文件材料、立項類文件材料、備查類文件材料四個單元進(jìn)行排列。

　　歸檔時間：應(yīng)當(dāng)在該審計項目終結(jié)后的5個月內(nèi)，不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年4月底。

　　審計檔案的借閱：一般僅限定在審計機關(guān)內(nèi)部。審計機關(guān)以外的單位如有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)審計檔案所屬審計機關(guān)分管負(fù)責(zé)人審批，重大審計事項的檔案須經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批。

第六節(jié)　審計管理的基礎(chǔ)工作（了解）

　　審計管理的基礎(chǔ)工作一般包括：審計人員的管理、審計方法的開發(fā)與管理、審計手段的開發(fā)與管理、審計信息管理、審計統(tǒng)計管理、審計法制管理。

　　【總結(jié)】

　　第一節(jié)　審計管理概述 

　　掌握審計管理的內(nèi)容、特征和主客體

　　第二節(jié)　審計計劃管理 

　　1.掌握審計計劃管理的基本內(nèi)涵

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內(nèi)容

　　第三節(jié)　審計質(zhì)量管理 

　　1.掌握審計質(zhì)量管理的意義

　　2.熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3.熟悉審計質(zhì)量管理的方法

　　第四節(jié)　審計風(fēng)險管理 

　　1.掌握審計風(fēng)險的種類

　　2.掌握審計風(fēng)險的控制方法

　　第五節(jié)　審計檔案管理 

　　第六節(jié)　審計管理的基礎(chǔ)工作

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