知識(shí)點(diǎn)：初級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》審計(jì)檔案管理（第五節(jié)）

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第五節(jié)　審計(jì)檔案管理

　　一、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及審計(jì)檔案工作

　　審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）中直接形成或取得的、具有保存價(jià)值的各種文字、圖標(biāo)等不同形式存在的歷史記錄。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案人員，負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。　　

　　二、審計(jì)文件材料的歸檔、保管和利用

　　審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔。

　　審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

　　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

　　1.結(jié)論類文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等結(jié)論類報(bào)告，及相關(guān)的審理意見書、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、紀(jì)要、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組的書面說(shuō)明等；

　　2.證明類文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書），審計(jì)工作底稿；

　　3.立項(xiàng)類文件材料，如審計(jì)通知書，審計(jì)實(shí)施方案；

　　4.備查類文件資料。

　　排列規(guī)則：審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論類文件材料、證明類文件材料、立項(xiàng)類文件材料、備查類文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。

　　歸檔時(shí)間：應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

　　審計(jì)檔案的借閱：一般僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部。審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位如有特殊情況需要查閱、復(fù)制審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)審計(jì)檔案所屬審計(jì)機(jī)關(guān)分管負(fù)責(zé)人審批，重大審計(jì)事項(xiàng)的檔案須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人審批。

第六節(jié)　審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作（了解）

　　審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般包括：審計(jì)人員的管理、審計(jì)方法的開發(fā)與管理、審計(jì)手段的開發(fā)與管理、審計(jì)信息管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理、審計(jì)法制管理。

　　【總結(jié)】

　　第一節(jié)　審計(jì)管理概述 

　　掌握審計(jì)管理的內(nèi)容、特征和主客體

　　第二節(jié)　審計(jì)計(jì)劃管理 

　　1.掌握審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵

　　2.熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

　　3.了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

　　第三節(jié)　審計(jì)質(zhì)量管理 

　　1.掌握審計(jì)質(zhì)量管理的意義

　　2.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法

　　第四節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 

　　1.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類

　　2.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　　第五節(jié)　審計(jì)檔案管理 

　　第六節(jié)　審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

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