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《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)（07.06）
知識(shí)點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)
1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制
2.抽查收款憑證（核對(duì)原始憑證之間，和記賬憑證是否相符）
3.抽驗(yàn)付款憑證（審批、授權(quán)與審核）
4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)
5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
審計(jì)人員應(yīng)該抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，至少抽查兩個(gè)月的銀行存款收支記錄，逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，驗(yàn)證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨(dú)立人員及時(shí)編制、企業(yè)是否及時(shí)調(diào)節(jié)差異。
同時(shí)注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況，以及存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。
抽查庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，與相應(yīng)月份的現(xiàn)金日記賬核對(duì)，驗(yàn)證一致性，并核實(shí)溢缺現(xiàn)金的處理是否符合規(guī)定。
6.查閱制度---職責(zé)分工
實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。
主要有：
（1）抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員；
（2）抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，憑證上是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章；
（3）支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負(fù)責(zé)；
（4）各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定，如差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。
7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
8.評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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