2016年助理經濟師商業(yè)專業(yè)知識點：信用證的種類

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信用證的種類

信用證可根據(jù)其性質、期限、流通方式等特點，分為以下類型。

（1）跟單信用證和光票信用證。根據(jù)信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

①跟單信用證（Documentary Credit）。它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)，前者指海運提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。

②光票信用證（Clean Credit）。它是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、塑款清單等，也屬光票信用證。

（2）不可撤銷信用證和可撤銷信用證。包括：

①不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）。它是指信用證一經開出，在有效期內未經受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就必須履行付款義務的信用證。根據(jù)《UCP600》第三條，信用證是不可撤銷的，即使未明確表明，也默認如此。

②可撤銷信用證（RevocableIVC）。它是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意，有權隨時撤銷或修改的信用證。但由于《UCP600》確立了信用證的不可撤銷性，可撤銷信用證將退出歷史舞臺。

（3）保兌信用證和不保兌信用證。包括：

①保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫作保兌行（ConfirmingBank）“保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。保兌行和開證行一樣也負第一性的付款責任，這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。

②不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）。它是指開證銀行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。我國的銀行對外開立信用證時一般都是不保兌信用證。

（4）即期信用證和遠期信用證。根據(jù)付款時間的不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證。

①即期信用證（Sight Credit）。它是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。這種信用證的特點是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉。

②遠期信用證（Usance Letter of Credit）。它是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。

（5）可轉讓信用證和不可轉讓信用證。根據(jù)受益人對信用證的權利可否轉讓，信用證可分為可轉讓信用證和不可轉讓信用證。

①可轉讓信用證（Transferable Credit）。它是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉讓銀行”），或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。

根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉讓”的信用證才可轉讓。

可轉讓信用證只能轉讓一次，即只能由第一受益人轉讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉讓給其后的第三受益人，但是再轉讓給第一受益人，不屬被禁止轉讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉讓，該項轉讓的總和，將被認為構成信用證的一次轉讓。

信用證只能按原證規(guī)定條款轉讓，但信用證金額、商品的單價、到期日、交單日及最遲裝運日期可以減少或縮短，保險加保比例可以增加，信用證申請人可以變動。

在實際業(yè)務中，要求開立轉讓信用證的第一受益人通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉讓給實際供貨人，由供貨人辦理出運手續(xù)。但信用證的轉讓并不等于買賣合同的轉讓，如第二受益人不能按時交貨或單據(jù)有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負買賣合同上的賣方責任。

②不可轉讓信用證（Non-transfemble Credit）。它是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”字樣者，就是不可轉讓信用證。

（6）循環(huán)信用證。循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。

循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用II則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勾交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點在于進口方可以不必多次開證，從而節(jié)省開證費用，同時也可筒化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。

（7）對開信用證。對開信用征（Reciprocal Credit）是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工和補償貿易等業(yè)務。

（8）對背信用證。對背信用證（Back to Back Credit）是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內的。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿易。

（9）預支信用證。預支信用證（AnticipatoryL/C）是指開證行授權代付行（通常是通知行）向受益人預付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負擔利息。預支信用證與遠期信用證相反，它是開證人付款在先，受益人交單在后。預支信用證可分全部預支或部分預支。預支信用證憑出口人的光票付款，有的也要求出口人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書。如出口人以后不交單，開證行和代付行并不承擔責任。當貨運單據(jù)交到后，代付行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。為引人注目，這種預支貨款的條款常用紅字打成，故習稱“紅條款信用證”（Red Clause L/C）。

（10）備用信用證。備用信用證（Stand by Letter of Credit）是適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例的一種特殊形式的信用證，它是開證行對受益人承擔一項義務的憑證。在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務聲明或證明文件，即可得到開證行償付。此類信用證對受益人來說，是備用于開證申請人發(fā)生毀約情況時取得補償?shù)囊环N方式。采用備用信用證時，開證行處理的僅僅是與信用證相關的文件，與合同無關，只要受益人出具的匯票和文件（證明開證申請人未能履約）是符合信用證規(guī)定的，開證行即對受益人作無追索付款。這種信用證一般用在投標、履約、還款保證、預付、餘銷等商品和勞務業(yè)務中。