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2015初級經(jīng)濟(jì)師工商管理備考知識點：金融資產(chǎn)管理
為了幫助各位考生更好的通過2015年初級經(jīng)濟(jì)師考試，網(wǎng)校整理了2015初級經(jīng)濟(jì)師考試初級工商管理專業(yè)備考資料，供您參考，祝您學(xué)習(xí)愉快！
現(xiàn)金及可交易性金融資產(chǎn)管理
現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。國家對現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：①現(xiàn)金的使用范圍。這里的現(xiàn)金是狹義概念上的現(xiàn)金，即指企業(yè)的現(xiàn)紗交易，只能在一定的范圍內(nèi)使用，如：支付工資、津貼；支付個人的報酬、勞保費用等規(guī)定的其他對個人的支出；差旅費；中國人民銀行規(guī)定的其他支出。②庫存的現(xiàn)金一般以3～5天的零星開支為限。③不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開支。④不得出租出借銀行賬戶。⑤不能套用銀行信用。⑥不得保存賬外公款，不能把公款以個人的名義存人銀行。
現(xiàn)金是流動性最好的資產(chǎn)，但過量持有現(xiàn)金會發(fā)生機(jī)會成本，增加菅理成本，降低整體資產(chǎn)的收益率水平。為此，企業(yè)可根據(jù)自身的具體情況，選擇存貨、因素分析、隨機(jī)等模式確定最佳資金持有量。
可交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時變換成現(xiàn)金。企業(yè)有多余現(xiàn)金時，常將現(xiàn)金換成該類資產(chǎn)，當(dāng)現(xiàn)金流出量大于流人量需要補(bǔ)充現(xiàn)金時，再出讓該類資產(chǎn)換回現(xiàn)金。
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