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初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》沖刺必備知識點：稅率
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【知識點】稅率
含義：應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。
（一）稅率的基本形式
| 內(nèi)容 | 特點 |
| 比例稅率 | 稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動 |
| 累進(jìn)稅率 | 針對同一征稅對象，隨著其數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高的稅率。 |
| 定額稅率 | 特點：稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關(guān)，同價格無關(guān) |
【提示】累進(jìn)稅率
（1）全額累進(jìn)稅率：按征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨征稅對象的增大而提高，就納稅人全部征稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。
（2）超額累進(jìn)稅率：把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。
（3）超率累進(jìn)稅率：是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。
（4）超倍累進(jìn)稅率：是指以征稅對象數(shù)額相對于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。
（二）稅率的其他形式
| 稅率的其他形式 | 名義稅率與實際稅率（由于免稅等原因，實際稅率常常低于名義稅率） | 名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。 |
| 實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其征稅對象實際數(shù)額的比例。 | ||
| 邊際稅率與平均稅率 | 邊際稅率—征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率。 平均稅率—全部應(yīng)納稅額與征稅對象全部數(shù)額比例。 在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率；在超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。 | |
| 稅率的其他形式 | 零稅率與負(fù)稅率 | 零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要交納稅款。 |
| 負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例。 |
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