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初級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》知識點:現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2020/08/21 10:45:32 字體:

備考2020年初級經(jīng)濟(jì)師考試,早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備,不打沒有準(zhǔn)備的仗,為了使大家更好的達(dá)到備考的目的,正保會計網(wǎng)校為小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)的知識點哦,快來點擊學(xué)習(xí)吧!

【知識點】現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。

現(xiàn)金:指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。

現(xiàn)金等價物:指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

2.現(xiàn)金流量,指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。

【注意】不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情形

(1)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金。

(2)將庫存現(xiàn)金存入銀行。

(3)用現(xiàn)金購買現(xiàn)金等價物。

(4)將現(xiàn)金等價物出售取得現(xiàn)金。

3.現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表主要能夠向各類報表使用者提供以下幾個方面的會計信息:

(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入、流出以及凈流量的信息。

(2)企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力。

(3)企業(yè)當(dāng)期獲取現(xiàn)金的主要來源和當(dāng)期現(xiàn)金的使用去向。

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