重磅文件明確主要任務和發(fā)展方向 注冊會計師行業(yè)迎新發(fā)展機遇

《意見》以全面提升注冊會計師行業(yè)服務國家建設能力為目標，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，明確提出誠信為本、質量為先，從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法等5項原則，并從依法整治財務審計秩序、強化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項主要任務，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業(yè)的發(fā)展指明了方向。

◎記者李苑○編輯林堅

國務院辦公廳日前印發(fā)的《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），明確提出了規(guī)范財務審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的總體要求、工作原則、具體措施。這也是改革開放以來經國務院同意、由國務院辦公廳直接印發(fā)的指導我國注冊會計師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個文件。

財政部有關負責人表示，《意見》以全面提升注冊會計師行業(yè)服務國家建設能力為目標，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，明確提出誠信為本、質量為先，從嚴監(jiān)管、從嚴執(zhí)法等5項原則，并從依法整治財務審計秩序、強化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項主要任務，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標志著我國注冊會計師行業(yè)迎來新的重大發(fā)展機遇。

中國注冊會計師協會（以下稱中注協）負責人表示，《意見》的出臺有利于解決短期突出問題，推動解決基礎性長期性體制性機制性問題。針對當前行業(yè)內較為突出的會計師事務所無證經營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等，明確要求依法整治、嚴肅查處。在推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎制度建設方面，一方面，抓緊修訂《會計法》《注冊會計師法》；另一方面，制定完善會計師事務所監(jiān)督檢查辦法、會計師事務所一體化管理辦法等行業(yè)制度規(guī)范，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機制。

按照《意見》要求，財政部研究起草了《會計師事務所監(jiān)督檢查辦法》（下稱《辦法》），創(chuàng)新事中事后監(jiān)管?！掇k法》提出，建立分級分類監(jiān)管機制，突出對從事證券服務業(yè)務、中央金融機構審計業(yè)務、中央企業(yè)集團審計業(yè)務會計師事務所的檢查，重點圍繞會計師事務所執(zhí)業(yè)質量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風險防范、注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等開展檢查。細化處罰措施，根據違規(guī)情節(jié)、危害后果，對會計師事務所和注冊會計師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。同時，強化會計師事務所責任，要求會計師事務所建立年度自查自糾報告機制。

財政部有關負責人透露，目前，《辦法》正在向社會公開征求意見，受到了社會各界的廣泛關注和認同。下一步，財政部將根據反饋意見進一步修改完善后盡快按程序印發(fā)實施。

近年來，會計師事務所審計失敗的案例時有發(fā)生，引發(fā)社會公眾對注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力特別是誠信操守的質疑。財政部對此高度重視，積極采取措施，加強行業(yè)誠信體系建設，凈化行業(yè)底層土壤，營造風清氣正的行業(yè)發(fā)展環(huán)境。

對于低價惡性競爭這樣一個注冊會計師行業(yè)的通病，財政部有關負責人表示，目前財政部正會同國資委、證監(jiān)會等相關部門加快研究制定、完善國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所有關規(guī)定，通過科學設置會計師事務所選聘的指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善價格因素的評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制。同時，進一步壓實企業(yè)審計委員會責任，要求企業(yè)按照客觀、公正的原則選聘執(zhí)業(yè)質量高、獨立性強、職業(yè)操守好的會計師事務所，充分發(fā)揮注冊會計師對企業(yè)的審計把關作用。

“下一步，財政部將會同相關部門加強規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公告，通過規(guī)范企業(yè)選聘行為，有效遏制行業(yè)低價惡性競爭，為提高注冊會計師審計質量提供制度保障?！鄙鲜鲐斦坑嘘P負責人表示。

據這位財政部有關負責人介紹，為了積極回應社會呼聲，《意見》對進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務提出了明確要求。目前財政部會同相關部門在前期出臺政策文件、開展函證數字化試點的基礎上，正在聯合加快推進相關工作。

中注協負責人表示，將全面貫徹《意見》，扎實開展整治財務審計秩序相關工作任務，推進落實注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網絡售賣審計報告等專項整治工作要求，加強對各地注協的督促指導和溝通協調，對存在違規(guī)行為的會計師事務所和注冊會計師依規(guī)作出行業(yè)懲戒，確保整治工作取得實效。