銀行初級考試《銀行管理》每日一練：外部審計委托（2021.08.30）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2021/08/30 11:09:59　字體：大小

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多選題

外審機構(gòu)存在下列（?。┣闆r的，銀行不宜委托其從事外部審計業(yè)務(wù)。

A、具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄

B、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系

C、與被審計機構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計獨立性的

D、存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的

E、專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機構(gòu)審計的經(jīng)驗、風險承受能力明顯不足的

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【答案】

CDE

【解析】

本題考查外部審計委托。外審機構(gòu)存在下列情況之一的，銀行不宜委托其從事外部審計業(yè)務(wù)：（1）專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機構(gòu)審計的經(jīng)驗、風險承受能力明顯不足的；（2）存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；（3）與被審計機構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計獨立性的。參見教材P229。

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