2016銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制

為有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)要素，同時(shí)接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管評(píng)價(jià)。

內(nèi)控要素的自我完善和監(jiān)管評(píng)價(jià)：

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則：

（1）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；

（2）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；

（3）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；

（4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

2012年巴塞爾委員會(huì)修訂了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，要求商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保障開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)考慮其風(fēng)險(xiǎn)狀況。與國(guó)際先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系相比，我國(guó)大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還處于起步階段，存在許多薄弱環(huán)節(jié)。例如，商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離和制衡機(jī)制還有待完善；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)尚未形成；內(nèi)部控制的管理水平、對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督及評(píng)價(jià)的及時(shí)性和有效性亟待提高。因此，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒國(guó)際規(guī)范的內(nèi)部控制體系，加快、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是當(dāng)前的重要任務(wù)，不僅有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，而且有利于自身的穩(wěn)健發(fā)展，從而提升在國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。