2015銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：內(nèi)部控制

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/02/25 09:09:06　字體：大小

為幫助參加2015銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校整理了2015銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習愉快，夢想成真！

2007年銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確規(guī)定，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大地提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標：

具體內(nèi)容	控制目標
明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任、利益形成的相互制衡關(guān)系。	確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
為遵守既定政策和預(yù)定目標所采取的方法和手段。	確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。
為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動有效進行、保護資產(chǎn)的安全和完整、保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。	確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制。	確保風險管理體系的有效性。

為有效實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項要素，同時接受外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管評價。

內(nèi)控要素的自我完善和監(jiān)管評價：

內(nèi)控要素	自我完善	監(jiān)管評價
內(nèi)部控制環(huán)境	董事會負責建立并實施一個充分有效的內(nèi)部控制體系；高級管理層有責任制定適當?shù)膬?nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；董事會和高級管理層負責在商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的價值理念和風險文化，履行相關(guān)的內(nèi)部控制職責。	商業(yè)銀行公司治理，董事會、監(jiān)事會和高級管理層的責任；內(nèi)部控制政策和目標；組織結(jié)構(gòu)；企業(yè)文化；人力資源情況。
風險識別與評估	設(shè)立履行風險管理職能的專門部門；制定并實施風險識別、計量、監(jiān)測和控制的制度、程序和方法；確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特別是確保對商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標有不利影響的重要風險都能被確認和評估；內(nèi)部控制體系需要適時修改，以應(yīng)對任何新的或之前未能有效控制的風險。	銀行的經(jīng)營管理活動風險識別與評估情況；法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別情況；內(nèi)部控制方案等。
內(nèi)部控制措施	內(nèi)部控制是日常經(jīng)營管理的重要部分，每個業(yè)務(wù)／崗位都要建立控制措施，分清責任范圍，并接受仔細、獨立的監(jiān)控。	運營控制、應(yīng)急準備與處置情況；信息系統(tǒng)環(huán)境下的控制。
監(jiān)督與糾正	確保內(nèi)部控制的狀況能夠被連續(xù)監(jiān)控和掌握；內(nèi)部審計部門應(yīng)直接向董事會、審計委員會或高級管理人員報告對內(nèi)部控制狀況/效果的評價結(jié)果；內(nèi)部控制的不足之處應(yīng)及時向適當?shù)墓芾砣藛T匯報并及時處理和糾正。	內(nèi)部控制績效監(jiān)測、意外事件處置和糾正及預(yù)防措施、內(nèi)部控制體系評價、管理評審，以及持續(xù)改進情況。
信息交流與反饋	具有可靠、及時、充分的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)信息以及與決策相關(guān)的事件／情況的外部市場信息；具有能夠覆蓋所有經(jīng)營活動的、可靠的信息系統(tǒng)；具有有效的溝通渠道，保證所有人員能完全理解并正確執(zhí)行各項政策和程序；同時保證組織機構(gòu)內(nèi)部各級管理層之間和各部門之間信息的充分流動；建立程序，規(guī)定對內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的控制。	信息交流與溝通；內(nèi)部控制體系對文件的要求；是否建立并保持了必要的內(nèi)部控制體系文件，同時對文件進行有效控制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則：

（1）內(nèi)部控制應(yīng)當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查；

（2）內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；

（3）內(nèi)部控制應(yīng)當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正；

（4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

2012年巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，要求商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保障開展業(yè)務(wù)時考慮其風險狀況。與國際先進金融機構(gòu)的內(nèi)部控制體系相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還處于起步階段，存在許多薄弱環(huán)節(jié)。例如，商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡機制還有待完善；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)尚未形成；內(nèi)部控制的管理水平、對內(nèi)部控制監(jiān)督及評價的及時性和有效性亟待提高。因此，對我國商業(yè)銀行來說，結(jié)合自身經(jīng)營特點，借鑒國際規(guī)范的內(nèi)部控制體系，加快、加強內(nèi)部控制建設(shè)是當前的重要任務(wù)，不僅有利于全面風險管理體系的建設(shè)，而且有利于自身的穩(wěn)健發(fā)展，從而提升在國內(nèi)和國際市場上的競爭力。

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