銀行從業(yè)資格考試《風險管理》知識點：監(jiān)管資本與資本充足率要求

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監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的與其業(yè)務總體風險水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預期損失出現(xiàn)時隨時可用，故其強調的是抵御風險、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經營的能力，并不要求其所有權歸屬。以監(jiān)管資本為基礎計算的資本充足率，是監(jiān)管部門限制銀行過度承擔風險、保證金融市場穩(wěn)定運行的重要工具。

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率，這里的資本就是監(jiān)管資本，是在商業(yè)銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。以監(jiān)管資本為基礎計算的資本充足率，是監(jiān)管部門限制商業(yè)銀行過度風險承擔行為、保障市場穩(wěn)定運行的重要工具。

為使國際活躍銀行有一個公平競爭的基礎，十國集團（G10）于20世紀70年代初成立了巴塞爾委員會，專門研究對國際活躍商業(yè)銀行的監(jiān)管問題。1988年，巴塞爾委員會發(fā)布了旨在統(tǒng)一對國際活躍銀行進行監(jiān)管的標準―《統(tǒng)一資本計量與資本標準的國際協(xié)議》，即《巴塞爾資本協(xié)議》（即巴塞爾協(xié)議I），首次提出了資本充足率監(jiān)管的國際標準，并且提出了合格的監(jiān)管資本的范圍。雖然當時資本充足率的計算只包括信用風險資產，而且計算方法也比較粗糙，但是用比例控制商業(yè)銀行風險的方法為巴塞爾委員會隨后完善風險監(jiān)管體系留出了發(fā)展空間。

1999年6月，巴塞爾委員會提出了以最低資本充足率要求、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束三大支柱為特色的新資本協(xié)議框架草案，并廣泛征求意見。2004年，巴塞爾委員會發(fā)布《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議（修訂框架）》。2006年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》（完全版）（即巴塞爾協(xié)議Ⅱ）增加了對交易賬戶和雙重違約的處理。

針對2008年國際金融危機暴露出銀行資本監(jiān)管機制存在的問題，巴塞爾委員會自2009年起著手研究新一輪資本監(jiān)管改革方案。2010年11月，二十國集團首爾峰會批準了巴塞爾委員會提交的資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管改革方案，2010年12月巴塞爾委員會正式發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議（即巴塞爾協(xié)議Ⅲ），巴塞爾協(xié)議Ⅲ確立了銀行資本監(jiān)管新標桿和新高度。

在巴塞爾協(xié)議Ⅲ中，監(jiān)管資本包括一級資本和二級資本。其中，一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。

1.核心一級資本是指在銀行持續(xù)經營條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。核心一級資本包括：實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。

2.其他一級資本是非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應在銀行持續(xù)經營條件下參與吸收損失的資本工具。其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價（如優(yōu)先股及其溢價）、少數(shù)股東資本可計入部分。

3.二級資本是指在破產清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權人之后，不帶贖回機制，不允許設定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減計或轉股條款。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分。

相比巴塞爾協(xié)議II，巴塞爾協(xié)議III突出表現(xiàn)在：

1.重新界定監(jiān)管資本的構成，恢復普通股在監(jiān)管資本中的核心地位，嚴格各類資本工具的合格標準，從嚴確定資本扣除項目，強化監(jiān)管資本工具的損失吸收能力。

2.改進風險權重計量方法，大幅度增加高風險業(yè)務的資本要求。

3.建立逆周期資本監(jiān)管機制，提升銀行體系應對信貸周期轉換的能力，弱化銀行體系與實體經濟之間的正反饋循環(huán)。

4.顯著提高資本充足率監(jiān)管標準，通常情況下普通商業(yè)銀行的普通股充足率應達到7%，總資本充足率不得低于10.5%，同時進一步要求全球系統(tǒng)重要性銀行須計提1%－3.5%的附加資本要求。

需要正確認識的是，已經推出的各版本巴塞爾協(xié)議從根本上來說只是銀行的外部監(jiān)管要求，并不能代表各國商業(yè)銀行風險管理的最佳實踐操作。

中國銀監(jiān)會2012年頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》明確提出了四個層次的監(jiān)管資本要求：

1.最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；

2.儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；

3.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；

4.以及針對特殊資產組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求，即第二支柱資本要求。

2013年1月1日《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式施行后，通常情況下，我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求增強了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內銀行面臨的系統(tǒng)性風險和特定風險。