2015銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

　　備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大學(xué)員準(zhǔn)備了相關(guān)的復(fù)習(xí)資料，希望對(duì)您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學(xué)習(xí)愉快！

　　在商業(yè)銀行的管理中，全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等概念與操作風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)踐中存在著交叉和重疊，監(jiān)管對(duì)其關(guān)系也沒(méi)有作出明確，影響了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的治理模式和管理手段。

　　國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》認(rèn)為所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

　　2008年4月財(cái)政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，認(rèn)為內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。要求企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求企業(yè)構(gòu)建以控制環(huán)境為重要基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)（在此環(huán)節(jié)，提出了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)）、以控制活動(dòng)為重要手段。以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素框架。

　　銀監(jiān)會(huì)2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)于這些概念，主要有如下幾個(gè)要點(diǎn)：

　　1.COSO委員會(huì)和巴塞爾委員會(huì)于2004年在“內(nèi)部控制”和“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的理解上趨于一致，操作風(fēng)險(xiǎn)屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分。

　　2004年，COSO委員會(huì)發(fā)布內(nèi)部控制的重要文件《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，將內(nèi)部控制發(fā)展為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心對(duì)內(nèi)部控制框架進(jìn)行了延伸和拓展。這一方面促使企業(yè)有的放矢地針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”設(shè)計(jì)和安排其內(nèi)部控制框架，從而提高了內(nèi)部控制的有效性；另一方面又促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程與內(nèi)部控制體系的融合，為企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供一套統(tǒng)一的語(yǔ)言和管理流程，提高內(nèi)部溝通交流效率，避免理解混亂和管理重疊。

　　同樣在2004年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，將銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這標(biāo)志著，COSO委員會(huì)和巴塞爾委員會(huì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理方面歷經(jīng)30多年探索后，于2004年基本達(dá)成一致的理解，在商業(yè)銀行的管理中，將逐步走向全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　2.合規(guī)是操作風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，二者在管理實(shí)踐中存在重疊。

　　在《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》中，巴塞爾委員會(huì)對(duì)合規(guī)與內(nèi)部控制的關(guān)系描述是，合規(guī)性目標(biāo)是內(nèi)控管理的三大目標(biāo)之一（業(yè)績(jī)目標(biāo)、信息目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)）。這與COSO委員會(huì)的看法相同，COSO認(rèn)為“內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，合規(guī)是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一”。

　　在管理實(shí)踐中，二者存在交叉，良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。由于違規(guī)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失，如監(jiān)管處罰等，體現(xiàn)在操作風(fēng)險(xiǎn)的損失數(shù)據(jù)中，成為資本計(jì)量的重要內(nèi)容；通過(guò)RCSA評(píng)估，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，可以減少違規(guī)的可能；對(duì)人員的良好管控，同樣可以降低違規(guī)的可能性；將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)，如洗錢、關(guān)聯(lián)交易等設(shè)置為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)予以監(jiān)控，同樣可以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，如何全面合理地厘清二者的關(guān)系，仍然是商業(yè)銀行面臨的一個(gè)重要挑戰(zhàn)。