銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第二節(jié)借款需求分析十一

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/05/27 15:30:42　字體：大小

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第五章　借款需求分析

第二節(jié)　借款需求分析的內(nèi)容

　　三、負(fù)債和分紅變化引起的需求

　　1.商業(yè)信用的減少和改變

　　應(yīng)付賬款被認(rèn)為是公司的無成本融資來源，因為公司在應(yīng)付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購買商品和服務(wù)等，但要有度。

　　2.債務(wù)重構(gòu)

　　基于期限的考慮，公司經(jīng)常會用一種債務(wù)替代另一種債務(wù)，典型的例子就是向銀行舉債以替代商業(yè)信用。這種情況通常會發(fā)生在銷售急劇增長時，債權(quán)人要求還款。這種情況發(fā)生的標(biāo)志是還款時間的延長期限超出了市場的正常水平。為了了解還款期限延長的真正原因，銀行通常需要與公司管理層進(jìn)行相關(guān)討論。公司資金短缺可能是由于其他客戶尚未付款，或者存貨尚未售出。

　　銀行需要分析公司的財務(wù)匹配狀況。如果銷售收入增長足夠快，且核心流動資產(chǎn)的增長主要是通過短期融資而不是長期融資實現(xiàn)的，那么，這時就需要將短期債務(wù)重構(gòu)為長期債務(wù)。替代債務(wù)的期限取決于付款期縮短和財務(wù)不匹配的原因，以及公司產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。

　　在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權(quán)人取代另一個債權(quán)人，原因可能是：

　?。?）對現(xiàn)在的銀行不滿意；

　?。?）想要降低目前的融資利率；

　?。?）想與更多的銀行建立合作關(guān)系，增加公司的融資渠道；

　?。?）為了規(guī)避債務(wù)協(xié)議的種種限制，想要歸還現(xiàn)有的借款。

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