銀行從業(yè)考試《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》知識：銀行資本

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1.銀行資本的概念

從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風險管理，所對應的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本。

（1）會計資本，也稱為賬面資本，指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業(yè)銀行的會計資本主要包括普通股股本／實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等。會計資本反映銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應該擁有的資本水平。因此，會計資本與銀行面對的實際風險并無關聯(lián)。

（2）監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。監(jiān)管資本是從外部監(jiān)管者的角度定義的。從外部監(jiān)管者的角度看，他們最關心的問題是銀行體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性，因此，他們關注的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他的債權人不受損失。

（3）經(jīng)濟資本，指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此也稱為風險資本。經(jīng)濟資本的概念是隨著風險管理技術的演進和銀行風險環(huán)境的惡化逐步形成的。

2.銀行資本的作用

與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點是高負債經(jīng)營，自有資本較少，因此，銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要。

銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。任何企業(yè)要開展業(yè)務經(jīng)營活動，必須有營業(yè)場所、各種設備、辦公用品，銀行也一樣，但是企業(yè)購置這些固定資產(chǎn)，可以使用通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式借來的資金，而銀行卻只能使用自己的資本，這是由銀行經(jīng)營的特殊性所決定的。因此，銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。同時，銀行的資金來源主要是具有高流動性的存款，銀行必須隨時滿足存款的提取，而銀行為了實現(xiàn)存款資金保本增值的要求，又主要以流動性極低的貸款形式將這些資金運用出去，因此，銀行面臨著巨大的資金流動性風險。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，而且基本上沒有流動性風險，因此，能夠有效地防范流動性風險，保證銀行資金正常周轉(zhuǎn)的需要。

（2）吸收損失。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。銀行一旦遭受損失，首先消耗的是銀行的資本金。因此，資本金又被稱為保護債權人、使債權人面對風險免遭損失的緩沖器。

（3）限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。在風險越大、收益可能越高的銀行業(yè)務領域，業(yè)務的過度擴張和風險的過度承擔具有內(nèi)在的經(jīng)濟動因。在市場經(jīng)濟條件下，銀行資本承擔著限制這種擴張和風險的重要經(jīng)濟功能，《巴塞爾資本協(xié)議》從一開始就是基于銀行資本的這一功能開展國際合作，并提出國際統(tǒng)一標準的，《巴塞爾新資本協(xié)議》更是試圖通過提高監(jiān)管資本計量對銀行風險的敏感性，進一步強化銀行資本的這一約束功能。

（4）維持市場信心。市場信心是影響高負債經(jīng)營的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素。對銀行信心的喪失將直接導致市場的崩潰和銀行危機。在市場經(jīng)濟條件下，銀行資本金作為保護存款者的緩沖器，在維持市場信心方面發(fā)揮著關鍵作用。這也是巴塞爾委員會實施銀行資本金國際統(tǒng)一標準的重要緣由。

（5）為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源?，F(xiàn)代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本利益的董事會推動并承擔最終風險責任的。

典型例題，多選題

根據(jù)不同角度所區(qū)分的銀行資本中的經(jīng)濟資本（ ）。

A.是防止銀行倒閉的最后防線

B.是資產(chǎn)減去負債后的余額

C.是銀行需要保有的最低資本量

D.是銀行實際承擔風險的最直接反映

E.是所有者權益

【答案】ACD

【解析】B、E選項描述的是會計資本。