2018年銀行初級《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

2018上半年銀行初級職業(yè)資格考試時(shí)間為6月2、3日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)知識點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識點(diǎn)，一舉拿下2018年銀行職業(yè)資格考試！

知識點(diǎn)：單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別★★★

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析：

①識別和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。②識別和評價(jià)經(jīng)營管理狀況。③識別和評價(jià)資產(chǎn)管理狀況。④識別和評價(jià)負(fù)債管理狀況。

2.財(cái)務(wù)比率分析：

盈利能力比率：

銷售毛利率＝【（銷售收入－銷售成本）／銷售收入】×100％

銷售凈利率＝（凈利潤／銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝凈利潤／【（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／2】×100％

凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）＝凈利潤／【（期初所有者權(quán)益合計(jì)＋期末所有者權(quán)益合計(jì)）／2】×100％

總資產(chǎn)收益率＝凈利潤／平均總資產(chǎn)＝（凈利潤／銷售收入）×（銷售收入／平均總資產(chǎn)）

效率比率：

存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售成本／【（期初存貨＋期末存貨）／2】

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入／【（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）／2】

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝購貨成本／【（期初應(yīng)付賬款＋期末應(yīng)付賬款）／2】

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入／【（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）／2】

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/【（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／2】

資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）＝【稅后損益＋利息費(fèi)用×（1－稅率）】／平均資產(chǎn)總額

權(quán)益收益率（ROE）＝稅后損益／平均股東權(quán)益凈額

杠桿比率：

資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額／資產(chǎn)總額）×100％

有形凈值債務(wù)率＝【負(fù)債總額／（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）】×100％

利息償付比率（利息保障倍數(shù)）＝（稅前凈利潤＋利息費(fèi)用）／利息費(fèi)用＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量＋利息費(fèi)用＋所得稅）／利息費(fèi)用＝【（凈利潤＋折舊＋無形資產(chǎn)攤銷）＋利息費(fèi)用＋所得稅】／利息費(fèi)用

其中，分子稱為稅前收入（EBITDA）

流動比率：

流動比率＝流動資產(chǎn)合計(jì)／流動負(fù)債合計(jì)

速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負(fù)債合計(jì)

其中，速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

或：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款－待攤費(fèi)用

3.現(xiàn)金流量分析

企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經(jīng)營活動、投資活動、融資活動。

4.擔(dān)保分析：

（1）含義：指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來源。

（2）保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。（保證人的資格；保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力；保證人的保證意愿；保證人履約的經(jīng)濟(jì)動機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系；保證的法律責(zé)任。）

（3）保證分類：連帶責(zé)任保證、一般保證

5.抵押指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。（可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)范圍及種類；抵押合同；抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移；抵押物登記；抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)）。

6.質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。（可以作為質(zhì)物的動產(chǎn)／權(quán)利范圍及種類；質(zhì)押合同；質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓；債務(wù)履行期屆滿時(shí)質(zhì)物的處理等）。

7.留置與定金

留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。    

注：本文原創(chuàng)于正保會計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！

推薦閱讀：2018年銀行初級職業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》學(xué)習(xí)計(jì)劃表