2017年銀行初級(jí)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：外部審計(jì)與監(jiān)督檢查

2017下半年銀行初級(jí)職業(yè)資格考試時(shí)間為10月28、29日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行初級(jí)職業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》第九章銀行監(jiān)管與市場(chǎng)約束的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！

【知識(shí)點(diǎn)】外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系

（1）外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同。通常情況下，銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的分析和評(píng)價(jià)；外部審計(jì)則側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，關(guān)注財(cái)務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性、可靠性。

只有當(dāng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)監(jiān)管法律的授權(quán)或接受監(jiān)管當(dāng)局的委托對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其工作才具有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的性質(zhì)。

（2）外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、內(nèi)容、目標(biāo)存在共性。外部審計(jì)和銀行監(jiān)管都采用現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式。無論是外部審計(jì)還是銀行監(jiān)管，都將審查銀行會(huì)計(jì)信息、管理信息以及相關(guān)記錄，促進(jìn)和保障銀行經(jīng)營管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，并將其作為基本目標(biāo)之一。

（3）外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成。外部審計(jì)報(bào)告是銀行監(jiān)管的重要資料，銀行監(jiān)管政策、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則也是實(shí)施外部審計(jì)所依據(jù)和關(guān)注的重點(diǎn)。同時(shí)，在一定條件下，監(jiān)管部門通過要求、委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理信息的檢查。二者互相配合并形成合力，既能促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)完善管理，也能促進(jìn)監(jiān)管部門完善監(jiān)管，從而有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

（4）外部審計(jì)和監(jiān)管意見共同成為市場(chǎng)主體關(guān)注、評(píng)價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)。

【經(jīng)典例題】

【例題1·單選題】外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系中，除了有利于提高信息披露質(zhì)量外，還有利于（ ）。

A.提高我國商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力

B.進(jìn)一步完善信息披露的監(jiān)控機(jī)制

C.改進(jìn)我國商業(yè)銀行信息披露

D.提高審計(jì)效率

【正確答案】C

【答案解析】由于我國信息披露的不健全，市場(chǎng)參與者難以及時(shí)獲得諸如銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將資金投入或存放在風(fēng)險(xiǎn)低的銀行，或者要求風(fēng)險(xiǎn)高的銀行提供更高的收益。因此，提高銀行信息披露質(zhì)量，才能對(duì)銀行產(chǎn)生更有力的市場(chǎng)約束。借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，能夠使銀行形成更強(qiáng)的監(jiān)管約束機(jī)制。選項(xiàng)C符合題意。    

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