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2017銀行中級(jí)《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：長(zhǎng)期償債能力分析
為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格（原銀行從業(yè)資格）考試的考生提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行中級(jí)職業(yè)資格《公司信貸》第六章客戶分析的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！
知識(shí)點(diǎn)：長(zhǎng)期償債能力分析
長(zhǎng)期償債能力是指客戶償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力，它表明客戶對(duì)債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力。
長(zhǎng)期償債能力的強(qiáng)弱是反映客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志。
分析借款人償還債務(wù)的承受能力主要是通過分析客戶的盈利能力來確定客戶按期償還本金和支付利息的財(cái)務(wù)實(shí)力。（有關(guān)盈利能力的問題前面已經(jīng)討論了）
下面將從考察借款人償還債務(wù)的保障能力，即財(cái)務(wù)杠桿比率角度，分析借款人償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力。
| 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 | ①它說明客戶總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重，以及客戶資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。 ②對(duì)銀行來講，借款人負(fù)債比率越低越好。因?yàn)樨?fù)債比率越低，說明客戶投資者提供的無須還本付息的資金越多，客戶的債務(wù)負(fù)擔(dān)越輕，債權(quán)的保障程度就高，風(fēng)險(xiǎn)也就越??；反之，負(fù)債比率越高，說明負(fù)債在總資產(chǎn)中的比重越大，則表明借款人債務(wù)負(fù)擔(dān)越重。這樣債權(quán)人的保障程度就低，債權(quán)人的權(quán)益就存在風(fēng)險(xiǎn)。 |
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| 負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所用者權(quán)益 | ①該比率越低，表明客戶的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高。 ②但該比率也不順利考試低，因?yàn)楫?dāng)所有者權(quán)益比重過大時(shí)，盡管客戶償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但客戶不能充分發(fā)揮所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)杠桿作用。 |
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| 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn) | 有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn) |
①用于表示有形凈資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。 ②該公式審慎地考慮了企業(yè)清算時(shí)的情況，更能合理地衡量借款人清算時(shí)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，特別是在無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)數(shù)額較大時(shí)更是如此，因?yàn)檫@些資產(chǎn)的價(jià)值存在極大的不確定性。 ③從長(zhǎng)期償債能力來講，該比率越低，表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。 |
| 利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用 | 利息費(fèi)用一般包括流動(dòng)負(fù)債利息費(fèi)用、長(zhǎng)期負(fù)債中進(jìn)入損益的利息費(fèi)用以及進(jìn)入固定資產(chǎn)原價(jià)的利息費(fèi)用、長(zhǎng)期租賃費(fèi)用等。 |
①該比率越高，說明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)，因此，它既是借款人舉債經(jīng)營(yíng)的前提，又是衡量借款人長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志。 ②但無論如何，利息保障倍數(shù)不能低于1。 |
①上述比率統(tǒng)稱為杠桿比率。所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評(píng)價(jià)客戶負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力。
②除上述指標(biāo)外，還有一些因素對(duì)客戶的長(zhǎng)期償債能力產(chǎn)生影響，如客戶的現(xiàn)金流量、較長(zhǎng)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)、合資經(jīng)營(yíng)、或有負(fù)債和子公司的狀況等。
③在分析客戶長(zhǎng)期償債能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)加以綜合分析，并結(jié)合客戶盈利能力指標(biāo)以及其他一些與長(zhǎng)期償債能力有關(guān)的指標(biāo)或資料，作出全面的分析和判斷。
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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