新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2017銀行中級《公司信貸》知識點(diǎn)：借款需求與負(fù)債結(jié)構(gòu)
為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格（原銀行從業(yè)資格）考試的考生提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行中級職業(yè)資格《公司信貸》第五章借款需求分析的相關(guān)知識點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識點(diǎn)，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！
知識點(diǎn)：借款需求與負(fù)債結(jié)構(gòu)
| 季節(jié)性銷售模式 | 季節(jié)性融資一般是短期的。銀行對公司的季節(jié)性融資通常在一年以內(nèi)，而還款期安排在季節(jié)性銷售低谷之前或之中。 如果公司在銀行有多筆貸款，并且貸款是可以展期的，那么，銀行就一定要確保季節(jié)性融資不被用于長期投資，比如營運(yùn)資金投資。這樣做的目的就是保證銀行發(fā)放的短期貸款只用于公司的短期投資，從而確保銀行能夠按時(shí)收回所發(fā)放的貸款。避免短貸長用。 |
| 銷售增長旺盛時(shí)期 | 沒有流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的支持，穩(wěn)定、長期的銷售增長是不可能實(shí)現(xiàn)的。公司大量的核心流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)投資將超出凈營運(yùn)現(xiàn)金流，必然需要額外的融資。對于這部分融資需求，表面上看是一種短期融資需求，實(shí)際上則是一種長期融資。 |
| 資產(chǎn)使用效率下降 | ①應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率的下降可能成為長期融資和短期融資需求的借款原因。銀行應(yīng)當(dāng)首先判斷資產(chǎn)使用效率下降是短期的還是長期的，短期的應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率下降所引起的現(xiàn)金需求（即潛在的借款原因）也是短期的。長期的應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率下降所引起的現(xiàn)金需求是長期的。對于這種長期性的周轉(zhuǎn)率下降，公司在短期內(nèi)無法積累足夠的現(xiàn)金，因此借款需求也是長期的。長期性的應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率下降，反映了公司的核心流動資產(chǎn)的增加，這需要通過營運(yùn)資本投資來實(shí)現(xiàn)。 |
| 資產(chǎn)使用效率下降 | ②固定資產(chǎn)使用效率的下降需要公司管理層判斷廠房和設(shè)備是否依然具有較高的生產(chǎn)能力，即考慮是否有必要重置這部分固定資產(chǎn)。如果管理層為了提高生產(chǎn)率而決定重置或改進(jìn)部分固定資產(chǎn)，那么就需要從公司的內(nèi)部和外部進(jìn)行融資，并且由于這種支出屬于資本性支出，因此是長期融資。 ③銀行在發(fā)放貸款時(shí)必須有效識別借款需求的本質(zhì)，從而保證貸款期限與公司借款需求相互匹配。 |
| 固定資產(chǎn)重置或擴(kuò)張 | 對于廠房和設(shè)備等固定資產(chǎn)重置的支出，其融資需求是長期的，銀行在作出貸款決策時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的借款需求和未來的現(xiàn)金償付能力決定貸款的金額和期限。 |
| 長期投資 | 用于長期投資的融資應(yīng)當(dāng)是長期的。除了維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)設(shè)備外，其他方面的長期融資需求可能具有投機(jī)性，銀行應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎受理，以免加大信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。 |
| 商業(yè)信用的減少和改變 | ①商業(yè)信用的減少反映在公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的下降，這就意味著公司需要額外的現(xiàn)金及時(shí)支付給供貨商。類似于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的變化，分析人員應(yīng)當(dāng)判斷這種變化是長期的還是短期的。 ②對于發(fā)展迅速的公司來說，為了滿足資產(chǎn)增長的現(xiàn)金需求，公司就需要通過借款來達(dá)到供貨商的還款周期要求。這意味著公司的運(yùn)營周期將發(fā)生長期性變化，因此，采用長期融資方式更合適。 |
| 債務(wù)重構(gòu) | 銀行除了評價(jià)公司的信譽(yù)狀況和重構(gòu)的必要性，還應(yīng)當(dāng)判斷所要重構(gòu)的債務(wù)是長期的還是短期的。主要的相關(guān)因素包括： ①借款公司的融資結(jié)構(gòu)狀況； ②借款公司的償債能力。 |
| 盈利能力不足 | ①在較長時(shí)間里，如果公司的盈利能力很弱甚至為負(fù)，那么公司就無法維持正常的經(jīng)營支出，因此，盈利能力不足會導(dǎo)致直接借款需求。這種情況反映了公司管理層經(jīng)營能力的不足，無法應(yīng)對不斷變化的市場形勢，不能夠充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造價(jià)值。因此，在這種情況下，銀行不應(yīng)受理公司的貸款申請。 ②如果公司的盈利能力不足只是借款需求的間接原因，即公司的目前盈利能夠滿足日常的經(jīng)營支出，但沒有足夠的現(xiàn)金用于營運(yùn)資本和廠房設(shè)備的投資，銀行受理此種貸款申請時(shí)也要非常謹(jǐn)慎。其原因是，在缺少內(nèi)部融資渠道（比如股東出資）的情況下，盈利能力不足會引起其他借款需求；此外，盈利能力不足也可能會增加公司的財(cái)務(wù)杠桿，從而加大債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 |
| 額外的或非預(yù)期性支出 | 非預(yù)期性支出導(dǎo)致的借款需求可能是長期的，也可能是短期的。銀行要分析公司為什么會沒有足夠的現(xiàn)金儲備來滿足這部分支出。銀行在受理該類貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司未來的現(xiàn)金積累能力和償債能力決定貸款的期限。 |
注：本文原創(chuàng)于正保會計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
推薦閱讀：
2017銀行業(yè)中級資格《公司信貸》第五章知識點(diǎn)匯總
銀行職業(yè)資格考試無從下手？ 機(jī)考系統(tǒng)讓你對考試了如指掌
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：春分
推薦閱讀
相關(guān)資訊
免費(fèi)資料下載
- 思維導(dǎo)圖
- 學(xué)習(xí)計(jì)劃
- 銀行從業(yè)
高頻考點(diǎn) - 報(bào)考指南
- 科目特點(diǎn)、備考建議
- 習(xí)題精選
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號
