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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：盈利能力分析
知識(shí)點(diǎn)：盈利能力分析（盈利比率）
對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，借款人的盈利能力在某種程度上比償債能力更重要，因?yàn)榻杩钊苏＝?jīng)營(yíng)并產(chǎn)生利潤(rùn)是償還債務(wù)的前提條件。盈利能力越強(qiáng)，客戶(hù)還本付息的可能性越大，貸款的風(fēng)險(xiǎn)越小。
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銷(xiāo)售利潤(rùn)率（毛利潤(rùn)率）=銷(xiāo)售利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額
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銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-銷(xiāo)售稅金及附加
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①銷(xiāo)售利潤(rùn)率反映每元銷(xiāo)售收入凈額中所實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售利潤(rùn)額，用來(lái)評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額的盈利能力。
②該指標(biāo)越高，表明單位凈銷(xiāo)售收入中銷(xiāo)售成本所占的比重越低，銷(xiāo)售利潤(rùn)越高。 ③如果將借款人連續(xù)幾年的銷(xiāo)售利潤(rùn)率加以比較分析，就可以判斷和掌握銷(xiāo)售活動(dòng)盈利能力的發(fā)展趨勢(shì)。 |
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營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入金額 |
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
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①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率反映每元銷(xiāo)售收入凈額所取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
②該比率越高，說(shuō)明借款人盈利水平越高。 ③如果將借款人連續(xù)幾年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率加以比較分析，就可以對(duì)其盈利能力的變動(dòng)趨勢(shì)作出評(píng)價(jià)。 |
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稅前利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/銷(xiāo)售收入凈額
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利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
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①稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率反映每元銷(xiāo)售收入凈額所取得的稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。
②這兩個(gè)比率越大，說(shuō)明每元銷(xiāo)售收入凈額所取得的稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)越多。 ③由于這兩個(gè)比率直接關(guān)系到客戶(hù)未來(lái)償還債務(wù)的能力和水平，因此，和前兩個(gè)比率相比較，銀行應(yīng)更重視這兩個(gè)比率。 |
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凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額
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凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅
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成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額
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成本費(fèi)用總額=銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
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①該比率反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額。
②它越大，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用能取得更多利潤(rùn)，或取得同樣利潤(rùn)只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用。 |
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資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額
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資產(chǎn)平均總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2
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資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明客戶(hù)資產(chǎn)的利用效率越高，營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng)，盈利能力越強(qiáng)。
資產(chǎn)收益率是反映客戶(hù)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是反映客戶(hù)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。 |
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所有者權(quán)益收益率=凈利潤(rùn)總額/有形凈資產(chǎn)
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該比率越高，說(shuō)明所有者投資的收益水平越高，營(yíng)運(yùn)能力越好，盈利能力越強(qiáng)。
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銀行在分析借款人盈利能力時(shí)，應(yīng)將上述各個(gè)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)。
伴隨著2016銀行從業(yè)資格考試的臨近，如何鞏固知識(shí)，提高備考效果，是每一位考生需要考慮的問(wèn)題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為考生精心整理了2016銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！
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