2015銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》知識點(diǎn)：收益與損失

風(fēng)險、收益與損失

風(fēng)險是一個寬泛且常用的術(shù)語。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化、金融體系的演變和金融市場的波動性顯著增強(qiáng)，商業(yè)銀行對風(fēng)險的理解日益具體和深入。

在本書中，風(fēng)險被定義為未來結(jié)果出現(xiàn)收益或損失的不確定性。具體來說，如果某個事件的收益或損失是固定的并已經(jīng)被事先確定下來，就不存在風(fēng)險；若該事件的收益或損失存在變化的可能，且這種變化過程事先無法確定，則存在風(fēng)險。

在現(xiàn)實(shí)世界中，由于各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營特色各不相同，風(fēng)險所造成的結(jié)果既可能是正面的，也可能是負(fù)面的。例如，中央銀行上調(diào)基準(zhǔn)利率，對于浮動利率貸款占較高業(yè)務(wù)比重的商業(yè)銀行，可能因利率上升而增加收益；但對于持有大量金融工具的商業(yè)銀行，則可能因利率上升而降低其市場價值，甚至造成巨額損失。

沒有風(fēng)險就沒有收益。正確認(rèn)識并深入理解風(fēng)險與收益的關(guān)系，一方面有助于商業(yè)銀行對損失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止過度強(qiáng)調(diào)風(fēng)險損失而制約機(jī)構(gòu)的盈利和發(fā)展；另一方面有利于商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中主動承擔(dān)風(fēng)險，利用經(jīng)濟(jì)資本配置、經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估（Risk Adjusted Performance）等現(xiàn)代風(fēng)險管理方法，遵循風(fēng)險與收益相匹配的原則，合理地促進(jìn)商業(yè)銀行優(yōu)勢業(yè)務(wù)的發(fā)展，進(jìn)行科學(xué)的業(yè)績評估，并以此產(chǎn)生良好的激勵效果。

針對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特殊性，從其內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的角度，要更加關(guān)注風(fēng)險可能造成的損失。因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理就重在分析不同風(fēng)險狀況或條件下，商業(yè)銀行可能遭遇的損失規(guī)模，以及損失發(fā)生的可能性（在統(tǒng)計(jì)上表現(xiàn)為概率）。

盡管風(fēng)險與損失有密切聯(lián)系，但根據(jù)風(fēng)險的含義及產(chǎn)業(yè)實(shí)踐，風(fēng)險雖然通常采用損失的可能性以及潛在的損失規(guī)模來計(jì)量，但絕不等同于損失本身。

嚴(yán)格來說，損失是一個事后概念，反映的是風(fēng)險事件發(fā)生后所造成的實(shí)際結(jié)果；而風(fēng)險卻是一個明確的事前概念，反映的是損失發(fā)生前的事物發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在風(fēng)險的定量分析中可以采用概率和統(tǒng)計(jì)方法計(jì)算出損失規(guī)模和發(fā)生的可能性。

因此，風(fēng)險和損失是不能同時并存的事物發(fā)展的兩種狀態(tài)，將風(fēng)險誤解為損失的危害在于將發(fā)生損失之前的風(fēng)險管理和損失真實(shí)發(fā)生之后的善后處置相混淆，從而削弱了風(fēng)險管理的積極性和主動性，無法真正做到在經(jīng)營管理過程中將風(fēng)險關(guān)口前移，主動防范和規(guī)避風(fēng)險。

在實(shí)踐中，通常將金融風(fēng)險可能造成的損失分為預(yù)期損失（ Expected Loss，EL）、非預(yù)期損失（Unexpected Loss，UL）和災(zāi)難性損失（Stress Loss，SL）三大類。

預(yù)期損失是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中基于歷史數(shù)據(jù)分析可以預(yù)見到的損失，通常為一定歷史時期內(nèi)損失的平均值（有時也采用中間值）；非預(yù)期損失是指利用統(tǒng)計(jì)分析方法（在一定的置信區(qū)間和持有期內(nèi)）計(jì)算出的對預(yù)期損失的偏離，是商業(yè)銀行難以預(yù)見到的較大損失；災(zāi)難性損失是指超出非預(yù)期損失之外的可能威脅到商業(yè)銀行安全性和流動性的重大損失。

商業(yè)銀行通常采取提取損失準(zhǔn)備金和沖減利潤的方式來應(yīng)對和吸收預(yù)期損失；利用資本金來應(yīng)對非預(yù)期損失；對于規(guī)模巨大的災(zāi)難性損失，如地震、火災(zāi)等，可以通過購買商業(yè)保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險；但對于因衍生產(chǎn)品交易等過度投機(jī)行為所造成的災(zāi)難性損失，則應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格限制高風(fēng)險業(yè)務(wù)／行為的做法加以規(guī)避。

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