去年299名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被懲戒

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)日前發(fā)布了《中注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第九號(hào)）》。根據(jù)公告，2013年，各地方注協(xié)共抽調(diào)915名檢查人員，檢查事務(wù)所1486家，抽查業(yè)務(wù)底稿20869份，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)底稿13318份，驗(yàn)資業(yè)務(wù)底稿6695份，其他專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)底稿856份。同時(shí)，2013年，各地方注協(xié)（除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外）對(duì)存在問題的159家事務(wù)所和299名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。

中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2013年，各地方注協(xié)將業(yè)務(wù)規(guī)模大、社會(huì)影響大、行業(yè)反映大的事務(wù)所，新批準(zhǔn)設(shè)立或新近合并重組的事務(wù)所，涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)所，高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)。部分地方注協(xié)還將事務(wù)所設(shè)立及存續(xù)條件、報(bào)告防偽報(bào)備情況和問題事務(wù)所復(fù)查作為檢查工作的重要內(nèi)容。

而從檢查情況看，多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠較好地執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高。同時(shí)，抵制不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)理念更加深入人心，治理工作成效得到進(jìn)一步鞏固。

但是，在檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所的內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制體系存在較大缺陷，造成執(zhí)業(yè)中存在執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則不到位，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流于形式，未履行必要的審計(jì)程序，審計(jì)證據(jù)獲取不充分，審計(jì)報(bào)告披露不規(guī)范的問題，個(gè)別事務(wù)所甚至存在出具虛假審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告等嚴(yán)重問題，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高；此外，少數(shù)事務(wù)所還存在惡性競(jìng)爭(zhēng)、審計(jì)收費(fèi)偏低、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備等問題。

記者了解到，2013年，各地方注協(xié)（除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外）對(duì)存在問題的159家事務(wù)所和299名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。其中，給予25家事務(wù)所和61名注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開譴責(zé)；給予36家事務(wù)所和93名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)；給予98家事務(wù)所和145名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡，行業(yè)懲戒力度進(jìn)一步加大。