ACCA必備公式【干貨分享】

ACCA考試有很多公式都是必須的，有些公式會(huì)在考試中直接給出，但也有一些需要同學(xué)們記住。下面小編就給大家整理出了一些公式，希望對(duì)你們的備考有所幫助哦！

一、出口貨物退(免)稅

1、"免、抵、退"計(jì)算方法(指生產(chǎn)企自營(yíng)委外貿(mào)代出口自產(chǎn))

(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅)

(2)免抵退稅=FOB×外匯RMB牌價(jià)×退率-免抵退稅抵減額

*FOB：出口貨物離岸價(jià)。

*免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)原料價(jià)×退稅率

免稅購(gòu)原料=國(guó)內(nèi)購(gòu)免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅

(3)應(yīng)退稅和免抵稅

A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則：

應(yīng)退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅

B、期末留抵稅>免抵退稅，則：

應(yīng)退稅=免抵退稅

免抵稅=0

*期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中"期末留抵稅額"定。

(4)免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB×外匯RMB牌價(jià)×(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)×(出口征率-出口貨物退率)

2、先征后退

(1)外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購(gòu)貨出口，出口增稅免;出口后按收購(gòu)成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本

應(yīng)退稅額=外貿(mào)購(gòu)不含增稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率

(2)外貿(mào)企購(gòu)小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：

A、從小納人購(gòu)并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅

退稅=[發(fā)票列(含稅)銷額]/(1+征率)×6%或5%

B、從小納人購(gòu)代開的增稅發(fā)票的出口貨：

退稅=增稅發(fā)票金額×6%或5%

C、外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：

原輔料退稅=國(guó)內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)×原輔料退稅率

二、進(jìn)口貨

1、組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅

2、納額=組稅價(jià)×稅率

三、境內(nèi)

1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

2、銷項(xiàng)稅=銷售額×稅率

3、視銷征稅無銷額(1)當(dāng)月類平均;(2)近類貨平均，(3)組稅價(jià)=成本×(1+成利率)

4、征增稅及消稅：

組稅價(jià)=成本×(1+成潤(rùn)率)+消稅

組稅價(jià)=成本×(1+成潤(rùn)率)/(1-消率)

4、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模)

5、購(gòu)農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購(gòu)農(nóng)品：

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)×扣率(13%)

6、一般納人外購(gòu)貨物付的運(yùn)費(fèi)

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)×扣除率

*隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣

7、小納人納額=銷項(xiàng)額×征率(6%或4%)

*不扣進(jìn)額

8、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)

9、自來水公司銷水(6%)

不含稅銷額=發(fā)票額×(1+征率)