為切實履行會計監(jiān)督職能，依據(jù)《會計法》和《注冊會計師法》，2013年財政部統(tǒng)一組織全國35個財政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財政廳（以下簡稱專員辦），對中央企業(yè)、上市公司、外資企業(yè)等共計95戶企業(yè)和44家證券資格會計師事務所（含分所）開展了會計監(jiān)督檢查。一是圍繞財稅體制改革和宏觀調(diào)控重點，對通信、航空、能源領域的部分大型中央企業(yè)開展聯(lián)合聯(lián)動檢查，重點檢查了中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司、中國南方航空集團公司、中國廣核集團有限公司、中國鐵路物資股份有限公司、中國航空器材集團公司、哈爾濱電氣集團公司等中央企業(yè)，并對中國移動通信集團公司、中國電信集團公司、中國電力投資集團公司等中央企業(yè)部分下屬單位開展了檢查，切實加大對重點行業(yè)、重點領域的監(jiān)管力度。二是為推動資本市場穩(wěn)定發(fā)展，重點選取了黃山旅游、方大特鋼、鄭州煤電、東阿阿膠、滬士電子等37戶上市公司和擬上市公司，對其執(zhí)行會計準則、內(nèi)部控制規(guī)范、信息披露和稅收政策執(zhí)行情況開展檢查。三是圍繞提升注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)水平，組織對包括德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）在內(nèi)的44家證券資格會計師事務所總所（含分所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、風險控制、內(nèi)部管理、財務會計等進行了全方位的檢查。

檢查表明，企業(yè)財務會計工作規(guī)范化程度逐年提高，注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，其中：中央企業(yè)重視加強會計核算和財務管理工作，切實強化內(nèi)部控制和風險防范，較好地執(zhí)行了會計準則制度和國家財稅政策；上市公司更加注重執(zhí)行會計準則，落實內(nèi)部控制規(guī)范，會計信息質(zhì)量和信息披露進一步規(guī)范；證券資格會計師事務所全部完成了特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，風險意識明顯增強，一體化管理程度進一步提高，較好發(fā)揮了審計鑒證作用。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在財務會計、內(nèi)部控制、財稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些問題，需要引起高度重視。一是部分國有大型企業(yè)及下屬單位存在會計核算不實、職工薪酬管理不規(guī)范等問題。其中：中國鐵路物資股份有限公司多確認主營業(yè)務收入24.41億元；中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司將早年房改時撥備的住房補貼等應付職工薪酬結(jié)余11.09億元長期掛賬；中國南方航空集團公司已完工項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)3.37億元；哈爾濱電氣集團公司所屬子公司多計收入16.56億元、少計收入9.02億元；中國電力投資集團公司所屬五凌電力有限公司少計收入2.2億元，東北電力有限公司少計商譽4.23億元、少計期初未分配利潤2.96億元；山東高速集團有限公司合并報表多抵銷資產(chǎn)、負債3.5億元；山西潞安礦業(yè)（集團）有限責任公司多計長期股權(quán)投資1.82億元、少計股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益2.92億元。二是部分上市公司存在收入成本不實、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等問題。其中：黃山旅游發(fā)展股份有限公司多計收入15.64億元，多計成本費用15.66億元；內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司推遲確認收入 2200萬元，未通過“應付職工薪酬”科目核算人員費用 1.63億元；鄭州煤電股份有限公司少計資產(chǎn)和負債各7000萬元；方大特鋼科技股份有限公司多計營業(yè)外收入3724萬元；滬士電子股份有限公司發(fā)放無關(guān)人員補貼210萬元，虛增管理費用和主營業(yè)務收入917萬元；廣西桂冠電力股份有限公司在“應付職工薪酬”科目外發(fā)放各類津補貼485萬元；天津中環(huán)半導體股份有限公司多計提遞延所得稅資產(chǎn)925萬元，未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2523萬元；山東東阿阿膠股份有限公司未對關(guān)聯(lián)方交易價格與市場價格存在較大差異進行充分披露。三是部分外資、民營企業(yè)等存在人為操縱利潤、私設“小金庫”等問題。南京市園林實業(yè)總公司出租汽車分公司私設“小金庫”涉及金額100萬元；東藍數(shù)碼股份有限公司套取費用208萬元用于發(fā)放職工薪酬，以虛假經(jīng)濟事項進行會計核算941萬元；太平鳥集團有限公司賬外核算商品銷售收入、房產(chǎn)處置收入1932萬元；浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司多計提職工薪酬722萬元，視同銷售業(yè)務少計繳增值稅469萬元。此外，檢查發(fā)現(xiàn)部分證券資格會計師事務所內(nèi)部管理、質(zhì)量控制存在缺陷，暴露出專業(yè)判斷不合理、審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)不充分等問題；對一些新經(jīng)濟業(yè)務或技術(shù)性較強的業(yè)務，部分會計師事務所未能合理利用專家的工作，出現(xiàn)職業(yè)判斷錯誤等問題；個別會計師事務所會計核算不夠規(guī)范，財務管理有待進一步加強。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部及相關(guān)專員辦在集中審理、專家論證和充分聽取被檢查單位意見的基礎上，依法依規(guī)依程序下達了處理決定，責令被檢查單位認真整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，并對有關(guān)企業(yè)和責任人予以罰款等行政處罰。財政部及相關(guān)專員辦對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務所依法責令整改，對相關(guān)注冊會計師予以警告的行政處罰。同時，財政部堅持寓服務于監(jiān)督的理念，通過約談、通報、下發(fā)管理建議書等多種形式督促被查單位改進管理，引起相關(guān)主管部門、地方政府以及被檢查單位管理層的高度重視。相關(guān)企業(yè)和會計師事務所已按要求進行了整改，并進一步完善相關(guān)制度、健全內(nèi)部控制、全面提升管理水平。

今后，財政部將通過構(gòu)建和完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊會計師審計監(jiān)督和政府會計監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督體系，提升監(jiān)管水平，加大公告力度，有效維護會計審計市場秩序，進一步促進提升會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量，為加快完善現(xiàn)代市場體系、宏觀調(diào)控體系、開放型經(jīng)濟體系提供重要保障。

財政部
2014年10月22日

附件：

2013年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理處罰及整改落實情況

財政部聯(lián)合檢查處理處罰及整改落實情況

中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司

根據(jù)《會計法》等法律法規(guī)，2013年財政部組織駐上海、河北、遼寧、大連、吉林、福建、山東、河南、湖南、四川、新疆、青海省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政監(jiān)察專員辦事處組成聯(lián)合檢查組，對中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司（以下簡稱中國聯(lián)通）開展了會計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋中國聯(lián)通會計信息質(zhì)量以及財務管理、內(nèi)部控制、財稅政策執(zhí)行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，中國聯(lián)通能夠遵守《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)和財稅政策，會計基礎工作較規(guī)范，會計信息披露基本真實可靠。針對通信企業(yè)的特點，建立健全了以風險評估為基礎、以戰(zhàn)略目標為核心、覆蓋集團業(yè)務的內(nèi)部控制制度，并通過信息系統(tǒng)將控制措施內(nèi)嵌到業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中國聯(lián)通及所屬部分單位在會計核算、財務管理和財稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問題。

一是會計核算方面。中國聯(lián)通及河北、吉林等公司將早年房改時撥備的住房補貼等應付職工薪酬結(jié)余長期掛賬，共計11.09億元。中國聯(lián)通為內(nèi)部員工免費提供移動電話等服務7763萬元，未確認收入成本，未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國聯(lián)通將市場部門分攤的折舊費、租賃費等在“營業(yè)費用”科目核算，但在會計報表“營業(yè)成本”項目列示，造成賬表不符，涉及金額15.5億元。中國聯(lián)通派遣員工工資24.88億元雖在人工成本中列支，但未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國聯(lián)通將盤活的房屋出租，未通過“投資性房地產(chǎn)”科目核算，涉及金額2.24億元。山東聯(lián)通提前確認在建工程1.27億元，提前確認工程物資7002萬元。

二是財稅制度執(zhí)行方面。中國聯(lián)通對內(nèi)部員工、內(nèi)部辦公等提供免費通信服務，未繳納相關(guān)稅款。中國聯(lián)通部分補貼、福利費、工資薪酬1.26億元未計入工資總額，未代扣代繳個人所得稅。湖南、上海、河北等公司對通信業(yè)務產(chǎn)生的積分5079萬元漏交營業(yè)稅金及附加。聯(lián)通華盛公司無償使用集團其他關(guān)聯(lián)公司的辦公樓、營業(yè)廳等資產(chǎn)，未繳納營業(yè)稅金及附加。上海公司出租房屋未按從租計征辦法申報繳納房產(chǎn)稅。山東公司順價銷售手機終端未繳納增值稅。

三是資產(chǎn)管理方面。大連聯(lián)通18處房產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)屬未及時變更，賬面記錄與實物權(quán)屬不相符，涉及資產(chǎn)2.8億元。福建、大連、湖南、四川等公司固定資產(chǎn)殘值率存在低于或高于聯(lián)通對外披露的固定資產(chǎn)殘值率。中國聯(lián)通本部以及河北、遼寧等公司存在在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)、少提折舊等問題。新時空湖南公司將各地州市資產(chǎn)減值準備統(tǒng)一在省本部計提，地州市資產(chǎn)折舊仍按原值計提。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。中國聯(lián)通及所屬單位已按要求認真進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，全面落實處理決定。

中國南方航空集團公司

根據(jù)《會計法》等法律法規(guī)，財政部組織駐廣東、大連、廈門、新疆、湖北?。ㄗ灾螀^(qū)、計劃單列市）財政監(jiān)察專員辦事處組成聯(lián)合檢查組，于2013年對中國南方航空集團公司（以下簡稱南航集團）開展了會計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋南航集團會計信息質(zhì)量以及財務管理、內(nèi)部控制、財稅政策執(zhí)行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，南航集團較好地執(zhí)行了《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)和財稅政策，會計信息基本真實反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。構(gòu)建并不斷完善以風險管理為導向、以流程梳理為基礎、以財務控制為切入點、以關(guān)鍵控制為提升點的內(nèi)部控制體系。注重利用全面預算管理和業(yè)績考核等手段強化財務管控，優(yōu)化會計機構(gòu)和人員設置，不斷促進財會基礎工作水平提升。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，南航集團及所屬部分單位在會計核算、財務管理和財稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問題。

一是會計核算方面。南航集團將所有權(quán)不屬于集團本部的資產(chǎn)租賃收入入賬核算，多計其他業(yè)務收入1.26億元。南航股份少計運輸收入7745萬元，少計外幣貸款利息匯兌損益1224萬元。廈門航空按照扣除代理費后的凈額確認收入，導致主營業(yè)務收入和銷售費用不實2.08億元。廈航國際旅行社代理機票業(yè)務按照售票金額確認收入，導致收入和成本多計1.4億元。南航集團本部已完工項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)3.37億元、無形資產(chǎn)9222萬元，對無法收回的應收工程代墊款、土地轉(zhuǎn)讓款等少計資產(chǎn)減值損失3213萬元。南航集團本部未合并白藤湖度假村財務報表，對1.8億元固定資產(chǎn)未辦妥相關(guān)權(quán)屬證明事項未進行披露。廈門航空在編制合并財務報表時，對差異事項未核對具體原因，直接按照其中一方金額進行抵銷。

二是財稅政策執(zhí)行方面。南航集團2004年、2006年向南航股份轉(zhuǎn)讓北方航空、新疆航空以及南航集團海南公司時，在未獲得國務院稅收優(yōu)惠政策審批的情況下，未按照規(guī)定計提與繳納契稅等相關(guān)稅款。南航集團及所屬部分單位計提航油節(jié)油獎余額、未實際繳納的房產(chǎn)稅、未發(fā)放的工資余額、超限額傭金等未作所得稅納稅調(diào)整。

三是內(nèi)部控制和管理方面。南航股份使用的部分土地和房屋的資產(chǎn)權(quán)屬存在未取得產(chǎn)權(quán)證、未提供產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)人和房屋所有權(quán)人為非南航股份的情況。南航股份投資廣州航空貨站有限公司的資產(chǎn)未按協(xié)議過戶。南航股份湖北分公司不合規(guī)發(fā)票列支費用243萬元，以大額現(xiàn)金方式支付貨物賠償款等221萬元。南航文化傳媒公司2012年以不合規(guī)發(fā)票入賬，涉及金額52萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。南航集團及所屬單位已按要求認真進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，全面落實處理決定。

中國廣核集團有限公司

根據(jù)《會計法》等法律法規(guī)，財政部組織駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處于2013年對中國廣核集團有限公司（以下簡稱中廣核）開展了會計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋會計信息質(zhì)量以及財務管理、內(nèi)部控制、財稅政策執(zhí)行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，中廣核較好地執(zhí)行了《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)和財稅政策，財會人員素質(zhì)較高，內(nèi)部控制健全，會計核算和財務管理較為規(guī)范，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)較完善，構(gòu)建了以價值創(chuàng)造為核心的財務管理體系，將業(yè)務與財務高度融合，經(jīng)營狀況整體穩(wěn)健，企業(yè)效益指標穩(wěn)步提升。建立了集團財務服務共享中心，對成員企業(yè)集中核算，實現(xiàn)了有效風險管控，財會會計管理水平不斷提升。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中廣核及所屬部分單位在會計核算和財稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問題。

一是會計核算方面。中廣核2012年已驗收的信息系統(tǒng)未及時結(jié)轉(zhuǎn)，多計在建工程3576萬元、少計無形資產(chǎn)凈值2741萬元；未計提應收嶺澳核電有限公司的債券利息和應付第三方的利息，合并財務報表少計財務費用和應付利息2520萬元。中廣核工程有限公司2012年少計應收廣西防城港核電有限公司資金占用費1376萬元，合并財務報表少計遞延所得稅資產(chǎn)2017萬元、多計所得稅費用484萬元、少計年初未分配利潤1533萬元。中廣核鈾業(yè)發(fā)展有限公司將應在2011年確認的代理服務費及保函費收入227萬元推遲至2012年確認。

二是財稅政策執(zhí)行方面。中廣核2012年部分子公司發(fā)生的工會經(jīng)費未取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，匯算清繳時未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。中廣核工程有限公司未按照規(guī)定計提安全生產(chǎn)費，未設置“專項儲備”科目進行會計核算。中廣核所屬中廣核工程有限公司等子公司少申報繳納印花稅4707萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。中廣核已按照要求認真進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，全面落實處理決定。

中國鐵通集團有限公司

根據(jù)《會計法》等法律法規(guī)，2013年財政部組織駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對中國鐵通集團有限公司（以下簡稱中國鐵通）開展了會計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋會計信息質(zhì)量以及財務管理、內(nèi)部控制、財稅政策執(zhí)行等情況。

檢查表明，中國鐵通較好地執(zhí)行了《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)和財稅政策。但同時中國鐵通及所屬部分單位在會計核算、內(nèi)部控制、會計基礎工作、財稅政策執(zhí)行等方面仍暴露出一些問題。

中國鐵通2012年互聯(lián)網(wǎng)出口費、維保費等預提費用大于實際支出的金額在“其他應付款”科目掛賬，多計主營業(yè)務成本271萬元。中國鐵通北京分公司2012年報廢固定資產(chǎn)電纜、設備，少計固定資產(chǎn)清理收入108萬元，勞動保護費290萬元未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國鐵通福州分公司少計代維費收入366萬元，多攤銷通信大樓電力設備使用及服務費177萬元。鐵通工程建設有限公司2012年部分項目未及時確認工程收入108萬元。鐵通工程建設有限公司福建分公司2012年在未確認工程量的情況下，預開建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票875萬元；部分已完工工程未及時確認收入434萬元、未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)295萬元。中國鐵通湖北分公司將2011年應分攤的建設管理費114萬元于2012年分攤至湖北鐵通通信工程有限公司。中國鐵通武漢分公司2012年少計勞務租賃費151萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。中國鐵通及所屬單位已按要求認真進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，全面落實處理決定。

德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》，2013年財政部組織駐上海、北京、天津、大連、江蘇、廣東、深圳等?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┴斦O(jiān)察專員辦事處對德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤華永）總所及6家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算、內(nèi)部管理等進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，德勤華永組織機構(gòu)設置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術(shù)和信息化水平較先進，質(zhì)量控制制度的設計和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，德勤華永在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面仍存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，個別審計項目審計程序不到位，未收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；個別注冊會計師在審計時，職業(yè)謹慎和專業(yè)判斷的運用有待提高；部分報表列示和信息披露問題未予以充分關(guān)注；部分審計底稿編制和歸檔存在瑕疵。二是財務會計方面，少量會計記賬憑證未使用中文記錄，以前年度計提的工會經(jīng)費長期掛賬，少確認或推遲確認主營業(yè)務收入。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。德勤華永及其分所已按照要求認真進行整改，全面落實處理決定。

各專員辦就地檢查處理處罰及整改落實情況

財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對中國航空器材集團公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)2056萬元、少計負債3076萬元、少計收入2617萬元、少計成本2972萬元、多計利潤355萬元等違規(guī)問題。其中：延遲確認模擬機銷售收入2705萬元；未使用的寄售器材未計入存貨，少計資產(chǎn)293萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國航空器材集團公司已按照要求進行整改。

2.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對中國鐵路物資股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計負債1391萬元、少計所有者權(quán)益1391萬元、多計收入92.31億元、多計成本費用92.28億元、多計利潤295萬元等違規(guī)問題。其中：鋼材售后回購業(yè)務作自營銷售，多確認主營業(yè)務收入24.41億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。中國鐵路物資股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款并交納罰款。

3.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對翠微大廈股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)391萬元、多計負債268萬元、多計所有者權(quán)益123萬元、少計收入317萬元、少計利潤357萬元等違規(guī)問題，少繳稅款69萬元。其中：未確認業(yè)務禮金收入317萬元；贈送的電子禮券少繳納增值稅69萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。翠微大廈股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津中環(huán)半導體股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位少計資產(chǎn) 573萬元、少計負債 1023 萬元、少計收入 396萬元、少計成本 1134萬元、少計虧損504萬元。其中：少計投資性房地產(chǎn)978萬元；多計提遞延所得稅資產(chǎn)925萬元；未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2523萬元，少計提折舊174萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。天津中環(huán)半導體股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津船務代理有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司少計資產(chǎn)532萬元，少計負債512萬元，少計收入41萬元，少計利潤36萬元。其中：少計應收賬款512萬元，少計應付賬款512萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。天津船務代理有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津津燃公用事業(yè)股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位多計資產(chǎn) 107 萬元、少計負債 592 萬元、多計所有者權(quán)益700 萬元、多計收入2150 萬元、多計成本 1494萬元、多計利潤655萬元。其中：未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)1.53億元，少計提折舊497萬元；燃氣接駁工程和燃氣管網(wǎng)建造工程未履行招投標手續(xù)，金額1762萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。天津津燃公用事業(yè)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對華寅五洲會計師事務所（現(xiàn)中審華寅五洲會計師事務所）審計中環(huán)半導股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務所在對中環(huán)半導股份有限公司2012年度財務報表審計過程中，存在職業(yè)判斷失誤，未有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)少計投資性房地產(chǎn)、多計提遞延所得稅資產(chǎn)等方面的會計核算問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審華寅五洲會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對山西潞安礦業(yè)（集團）有限責任公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)4099萬元、多計負債1.8億元、少計收入3.94億元、少計成本1.35億元、少計利潤2.59億元等問題。其中：出售控股子公司掛賬多計長期股權(quán)投資1.82億元，多計其他應付款3.19億元，少計股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益2.92億元；收取下屬公司上交福利費等直接沖減“管理費用”，少計其他業(yè)務收入1.09億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西潞安礦業(yè)（集團）有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對立信會計師事務所山西分所審計山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在對山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司2012年度財務報表審計過程中對一些錯誤的會計核算問題未保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度、未予以充分關(guān)注，未設計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦颉?

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所山西分所已按要求進行整改。

3.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對中審國際會計師事務所華晉分所審計山西潞安煤炭經(jīng)銷有限責任公司和山西潞安煤基合成油有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計過程中存在個別審計程序有缺陷， 獲取的審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所華晉分所已按要求進行整改。

4.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對中審亞太會計師事務所山西分所審計山西潞安郭莊煤業(yè)有限責任公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在未保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度，個別業(yè)務未及時簽訂業(yè)務約定書，審計業(yè)務約定書未約定審計收費金額等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審亞太會計師事務所山西分所已按照要求進行整改。

財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司2012 年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn) 551萬元、少計負債 292萬元、少計收入 2163萬元、少計成本費用1904萬元、少計利潤259萬元。其中：推遲確認2012年各項收入 2200萬元；未通過“應付職工薪酬”科目核算人員費用 1.63億元；以及會計科目使用不規(guī)范、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對中電投東北電力有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)2.85億元、少計所有者權(quán)益2.96億元等違規(guī)問題。其中：少計商譽4.23億元；少計期初未分配利潤2.96億元；多計工程價值1042萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中電投東北電力有限公司已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入42萬元、少計成本59萬元、多計利潤238萬元等違規(guī)問題。其中：少計營業(yè)外收入85萬元；未按規(guī)定確認房屋銷售代理傭金支出14萬元；固定資產(chǎn)清理凈損失238萬元在“在建工程”科目掛賬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按要求進行整改。

財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對吉林利源精制股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)少計資產(chǎn)119萬元、少計負債139萬元。其中：少確認無形資產(chǎn)132萬元，企業(yè)承擔高管個人所得稅未做納稅調(diào)整少繳企業(yè)所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林利源精制股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對吉林省吉森豐華礦業(yè)集團有限責任公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在未將已經(jīng)實質(zhì)控制的兩家子公司納入合并報表范圍等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林省吉森豐華礦業(yè)集團有限責任公司已按要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對立信會計師事務所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項目獲取審計證據(jù)不充分、不適當，對一些異常變動情況沒有實施進一步審計程序，部分審計工作底稿數(shù)字不一致、簽字等基本要素不完整、獲取相關(guān)資料不充分。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

4.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對中興財光華會計師事務所吉林分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項目存在獲取審計證據(jù)不充分、不適當，銀行賬戶未函證、現(xiàn)金盤點表無監(jiān)盤人員簽字確認，審計工作底稿簽字等要素不完整、存檔審計報告不規(guī)范，以及對被審計單位報表合并范圍確認不當?shù)葐栴}。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中興財光華會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對中國煙草總公司黑龍江省煙草公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)6998萬元、多計負債1100萬元等違規(guī)問題。其中：該公司所屬大慶市公司虛列維修費、辦公費等支出套取現(xiàn)金148萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并對大慶市公司及相關(guān)責任人予以罰款的行政處罰。中國煙草總公司黑龍江公司及所屬單位已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

2.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對哈爾濱電氣集團公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計收入7.54億元、多計成本費用4.61億元、多計利潤2.48億元等違規(guī)問題。其中：該公司所屬哈爾濱電氣股份有限公司等子公司收入確認時點不準確，造成2012年多計收入16.56億元，少計收入9.02億元；哈爾濱電氣股份有限公司將應在2012年列支的成本3947萬元跨期計入2013年度；該公司所屬子公司未按規(guī)定計提安全生產(chǎn)費1642萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱電氣集團公司已按照要求進行整改。

3.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對中國移動通信集團黑龍江有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)1.53億元、少計負債127萬元等違規(guī)問題。其中：將以前年度成本費用1285萬元跨期計入2012年度；將尚未發(fā)放的促銷品列支銷售費用。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團黑龍江有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

4.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對瑞華會計師事務所黑龍江分所審計哈爾濱電氣集團公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在審計程序執(zhí)行不到位、未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所黑龍江分所已按要求進行整改。

5.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對中審國際會計師事務所審計中國煙草總公司黑龍江公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在實施部分審計工作時，對已發(fā)現(xiàn)的部分重要問題未予調(diào)整或披露。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對南京丁山汽車服務有限公司2011-2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)25萬元、少計所有者權(quán)益35萬元、少計收入52萬元、少計成本41萬元等違規(guī)問題。其中：以支抵收、營業(yè)收入核算不正確，少計營業(yè)收入103萬元；為轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險向承租者借款，2010-2012年借款共323萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。南京丁山汽車服務有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對中北（集團）股份有限公司的士分公司2011-2012年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計負債158萬元、多計收入368萬元、多計成本143萬元、多計利潤225萬元等違規(guī)問題。其中：借款利息抵“份子錢”部分，未計入出租車營運收費定額收入，少計主營業(yè)務收入513萬元；擴大收入核算口徑，將代收代付的社保費及服裝費等計入出租車業(yè)務收入，虛增主營業(yè)務收入共1159萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中北（集團）股份有限公司的士分公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對南京市園林實業(yè)總公司出租汽車分公司2011-2012年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)216萬元、多計負債56萬元、多計所有者權(quán)益160萬元、少計收入13萬元、少計成本147萬元、多計利潤134萬元等違規(guī)問題，私設“小金庫”100萬元。其中：處置國有資產(chǎn)變價收入不入賬，2011年對104輛舊出租車進行固定資產(chǎn)處置，財務賬面未列示獎勵給駕駛員80%的現(xiàn)金支出100萬元；用駕駛員合同期滿返還獎勵款、社保返還款支出沖抵營業(yè)收入，2011-2012年共168萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。南京市園林實業(yè)總公司出租汽車分公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款及罰金。

4.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對滬士電子股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)204萬元、多計負債306萬元、少計所有者權(quán)益510萬元、多計收入357萬元、多計成本1130萬元、少計利潤563萬元等違規(guī)問題，少繳稅款147萬元。其中：2012年度發(fā)放無關(guān)人員補貼210萬元；2011-2012年虛增管理費用和主營業(yè)務收入共917萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。滬士電子股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計收入642萬元、多計成本227萬元、多計費用722萬元、多計利潤218萬元等違規(guī)問題，少繳稅款及滯納金552萬元。其中：多計提職工薪酬722萬元；視同銷售業(yè)務未按規(guī)定確定銷售價格并計繳增值稅469萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司2011年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)260萬元、少計收入100萬元、少計費用1057萬元、多計利潤957萬元等違規(guī)問題。其中：前期差錯1178萬元直接沖減管理費用。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對天健會計師事務所審計浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在對個別事項的審計程序?qū)嵤┎坏轿?、職業(yè)判斷欠妥等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對東藍數(shù)碼股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)251萬元、少計負債509萬元、多計收入129萬元、少計成本753萬元、多計利潤561萬元等違規(guī)問題。其中：套取費用208萬元用于發(fā)放部分職工工資薪酬；以虛假經(jīng)濟事項進行會計核算，涉及金額941萬元；在下屬子公司列支本部人員費用974萬元；與收益相關(guān)政府補助500萬元未計入當期損益；將存貨873萬元確認為無形資產(chǎn)并補提了無形資產(chǎn)攤銷。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司及董事長予以罰款的行政處罰。東藍數(shù)碼股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對太平鳥集團有限公司及其部分下屬子公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)1.84億元、少計負債1107萬元、少計收入926萬元、少計成本2314萬元、多計利潤1388萬元等違規(guī)問題，少繳稅款163萬元。其中：太平鳥股份賬外核算商品銷售收入、房產(chǎn)處置收入1932萬元；太平鳥股份將已銷售的存貨1.88億元長期掛賬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司及下屬公司予以罰款的行政處罰。太平鳥集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現(xiàn)瑞華會計師事務所）審計東藍數(shù)碼股份有限公司及其合并范圍內(nèi)各子公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對費用支出、遞延收益以及無形資產(chǎn)等個別事項存在未履行必要的審計程序、職業(yè)判斷錯誤等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對中國移動通信集團安徽有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)4304萬元、少計負債1.49億元、少計所有者權(quán)益1.06億元、多計成本1.17億元、少計利潤1.2億元等違規(guī)問題。其中：應付賬款中計提“福分”兌付余額1.52億元長期掛賬；土地使用權(quán)提前入賬，多計在建工程和應付賬款1252萬元；固定資產(chǎn)尚未處置便提前進行會計處理，年末固定資產(chǎn)清理科目少計、營業(yè)外支出多計4012萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團安徽有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對黃山旅游發(fā)展股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在少計資產(chǎn)787萬元、多計所有者權(quán)益 493萬元、多計收入15.64億元、多計成本費用 15.65億元、多計利潤 336 萬元。其中：2012年多計代收代繳景區(qū)開發(fā)維護費4438萬元、調(diào)節(jié)基金1805萬元、遺產(chǎn)保護基金6921萬元、門票分成款2.33億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司予以罰款的行政處罰。黃山旅游發(fā)展股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對安徽江南化工股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計資產(chǎn)702萬元、多計所有者權(quán)益768萬元、多計收入1393萬元等違規(guī)問題。其中：合并報表時關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，導致多計收入、多計成本費用866萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。安徽江南化工股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

4.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務所（現(xiàn)瑞華會計師事務所）安徽分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項目盤點、函證程序不夠規(guī)范，部分細節(jié)測試程序執(zhí)行未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。部分項目對審計過程中的異常情況，沒有保持應有的關(guān)注并執(zhí)行進一步審計程序。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所安徽分所已按照要求進行整改。

財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對福建大唐國際寧德發(fā)電有限責任公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在少計資產(chǎn)5670萬元、少計負債3053萬元、少計所有者權(quán)益2617萬元、多計收入299萬元、多計利潤390萬元等違規(guī)問題。其中：土地征地費及平整費計入“固定資產(chǎn)”，少計無形資產(chǎn)1.91億元，累計多計提折舊1046萬元；融資租賃多計固定資產(chǎn)5369萬元，累計多計提折舊1910萬元，少計其他應收款（租賃保證金）8398萬元，少計未確認融資費用1.02億元，少計長期應付款1.33億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。福建大唐國際寧德發(fā)電有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現(xiàn)瑞華會計師事務所）福建分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項目函證程序執(zhí)行不到位，審計工作底稿內(nèi)容不完整，執(zhí)行的審計程序和取證不夠充分。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所福建分所已按照要求進行整改。

財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對中國電信集團江西公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計負債4476萬元、多計所有者權(quán)益4546萬元、少計收入1459萬元、少計成本6002萬元、多計利潤4542萬元等違規(guī)問題。其中：跨年推遲確認費用，少計2012年度成本541萬元；為用足財務費用預算指標，多計2012年度財務費用1829萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團江西公司已按照要求進行整改。

2.財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對方大特鋼科技股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)3566萬元、多計負債5529萬元、少計所有者權(quán)益1963萬元、多計收入3337萬元、多計成本1859萬元、多計利潤1478萬元等違規(guī)問題，少繳稅款918萬元。其中：多暫估入賬及領用原材料，多計2012年度成本2409萬元；推遲確認收入，多計2012年度營業(yè)外收入3724萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。方大特鋼科技股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

3. 財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對中審國際會計師事務所審計方大特鋼科技股份有限公司2012年度財務報表的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在個別事項存在實施審計程序不到位、職業(yè)判斷欠妥等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對山東高速集團有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)4.05億元、少計負債3.61億元、多計收入8097萬元、多計成本7474萬元、多計利潤622萬元、漏繳各項稅費3344萬元等違規(guī)問題。其中：集團公司合并報表多抵銷資產(chǎn)、負債3.5億元；子公司多計收入1.29億元、成本1.08億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山東高速集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對山東東阿阿膠股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計負債98萬元、少計所有者權(quán)益33萬元、多計收入346萬元、多計成本346萬元等違規(guī)問題。其中：合并報表關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，多計收入、成本費用346萬元；未對關(guān)聯(lián)方交易價格與市場價格存在的較大差異作出充分披露。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山東東阿阿膠股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對大唐山東發(fā)電有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)968萬元、少計收入205萬元、多計成本718萬元、少計利潤923萬元等違規(guī)問題。其中：應收未收子公司資金占用費844萬元；已停止建設項目前期費用296萬元未及時核銷轉(zhuǎn)賬；項目專項經(jīng)費597萬元未按原定方案投入項目建設或撥付項目協(xié)作單位。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。大唐山東發(fā)電有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對中國石化青島石油化工有限責任公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計所有者權(quán)益376萬元、少計利潤376萬元等違規(guī)問題。其中：應付款長期掛賬376萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國石化青島石油化工有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對鄭州煤電股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)6820萬元、少計負債6721萬元、少計成本費用325萬元、多計利潤333萬元等會計違規(guī)問題。其中：以應收票據(jù)作為質(zhì)押物開出銀行承兌匯票，因會計處理方式不正確導致少計資產(chǎn)和負債各7000萬元；子公司調(diào)整以前年度賬務直接沖減當期制造費用428萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。鄭州煤電股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對顧地科技股份有限公司2012 年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)65萬元、多計收入204萬元、多計成本301萬元、少計利潤96萬元等違規(guī)問題。其中：虛增成本157萬元、虛增資產(chǎn)47萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。顧地科技股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對武漢天河機場有限責任公司2012 年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)231萬元、少計所有者權(quán)益231萬元、少計收入604萬元、少計利潤632萬元等會計違規(guī)問題。其中：租金收入 604 萬元未及時入賬；無法支付的債務 245 萬元長期掛賬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。武漢天河機場有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對五凌電力有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)606萬元、少計收入2.2億元、多計成本440萬元、少繳稅款7115萬元等違規(guī)問題。其中：黑麋峰抽水蓄能電廠2012年租賃收入2.06億元，推遲到2013年12月計入收入；在“在建工程”中分攤本部內(nèi)退人員費用546萬元；已計提或代扣代繳稅收未按規(guī)定及時繳納1222萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司予以罰款的行政處罰。五凌電力有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對深圳航空有限責任公司及所屬部分子公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)1524萬元、多計負債2463萬元、少繳稅款1061萬元等違規(guī)問題。其中：應收款項未足額計提壞賬準備，少計資產(chǎn)減值1253萬元；代子公司墊付費用未作納稅調(diào)整，少計企業(yè)所得稅862萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。深圳航空有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

2．財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務所深圳分所審計中國廣核集團有限公司及部分下屬子公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計中存在未保持應有的職業(yè)謹慎，審計程序不到位，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所深圳分所已按照要求進行整改。

財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對廣西桂冠電力股份有限責任公司2011年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計負債201萬元、少計所有者權(quán)益171萬元、少計收入201萬元、少計利潤171萬元等違規(guī)問題，少繳稅款30萬元。其中：部分手續(xù)費、罰款、獎勵款共201萬元等未計入營業(yè)外收入；在“應付職工薪酬”科目外發(fā)放各類津補貼485萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。廣西桂冠電力股份有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處對華能海南發(fā)電股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)102萬元、少計負債549萬元、少計收入1651萬元、少計成本1910萬元、多計利潤258萬元等違規(guī)問題。其中：用氣指標收入沖減成本1768萬元、費用資本化少計營業(yè)外支出500萬元、試運行收益722萬元未進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并處以罰款的行政處罰。華能海南發(fā)電股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款并繳納罰款。

財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對重慶智飛生物制品股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計資產(chǎn)1242萬元、多計負債900萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。重慶智飛生物制品股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對中電投遠達環(huán)保（集團）股份有限公司（原重慶九龍電力股份有限公司）2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)809萬元、少計負債739萬元、少計成本費用212萬元、多計利潤 227萬元等違規(guī)問題。其中：往來款項重分類錯誤，少計應收賬款和預收賬款693萬元，少計壞賬準備和資產(chǎn)減值損失59萬元；延遲確認政府補助收入，少計遞延收益100萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中電投遠達環(huán)保（集團）股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

3. 財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對天職國際會計師事務所成都分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計程序設計和實施存在不足、審計證據(jù)獲取不充分、對有關(guān)事項關(guān)注不充分、審計工作底稿不規(guī)范、未制作或打印必要工作底稿和審計報告留檔不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所成都分所已按照要求進行整改。

財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對中國電信集團四川公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)274萬元、多計負債2376萬元、少計所有者權(quán)益2650萬元、多計收入2203萬元、多計成本費用5064萬元、少計利潤2861萬元、少繳稅款451萬元等違規(guī)問題。其中：由于裝移機收入核算不規(guī)范導致多計2012年度利潤1061萬元，未將收到的與收益相關(guān)的政府補助2110萬元確認為營業(yè)外收入。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團四川公司已按照要求進行整改，調(diào)整賬務，并補繳相關(guān)稅款。

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對中國移動通信集團貴州有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入1303萬元、多計成本2588萬元、少繳稅款837萬元等違規(guī)問題。其中：為員工報銷差旅費、過路費等未代扣代繳個人所得稅270萬元，少繳企業(yè)所得稅338萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。中國移動通信集團貴州有限公司正按要求進行整改。

財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對云南電網(wǎng)公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn) 1.25億元、多計負債 6116 萬元、多計所有者權(quán)益 6480 萬元、少計收入 9208萬元、少計成本 1.56億元、多計利潤 6480萬元、少繳稅款240萬元等違規(guī)問題。其中：拆遷補償款1332萬元未列入收入核算；少計提折舊費用9985萬元；已驗收物資2718萬元未入賬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。云南電網(wǎng)公司及下屬子公司已按照要求進行整改，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對中國電信集團陜西公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)2134萬元、少計負債723萬元、多計所有者權(quán)益2857萬元、多計收入2471萬元、多計利潤2857萬元等違規(guī)問題。其中，該公司已處置的資產(chǎn)2006萬元長期未作賬務處理，在營銷費用中違規(guī)列支客戶贈品及接待費用866萬元，超范圍發(fā)放職工福利269萬元以及更改計費系統(tǒng)給予本公司員工通訊補助527萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團陜西公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對甘肅靖遠煤電股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入12萬元、多計成本費用48萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。甘肅靖遠煤電股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對中國移動通信集團甘肅有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)26萬元、多計成本53萬元等違規(guī)問題。其中：固定資產(chǎn)折舊年限與規(guī)定不符造成多計折舊53萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團甘肅有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補交相關(guān)稅款。

3.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現(xiàn)瑞華會計師事務所）甘肅分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分項目函證程序執(zhí)行不到位，審計工作底稿內(nèi)容不完整，歸檔工作底稿包含錯誤，執(zhí)行的審計程序和取證不夠充分。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所甘肅分所已按照要求進行整改。

財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中電投貴州金元集團股份有限公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入2710萬元、多計成本7583萬元、少計成本費用1204萬元等違規(guī)問題。其中：部分下屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備10.98億元計提依據(jù)不充分；部分支出916萬元未按規(guī)定進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；部分工資性支出5103萬元未代扣代繳個人所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。除移交有關(guān)部門處理的問題外，中電投貴州金元集團股份有限公司已按要求進行整改。

西藏自治區(qū)財政廳

1.西藏自治區(qū)財政廳對中國電信集團西藏公司2012年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司會計基礎工作薄弱，會計賬務處理不規(guī)范，共查出各類違規(guī)問題金額1.15億元。其中：少計人工成本2541萬元，少繳企業(yè)所得稅168萬元、漏繳個人所得稅26萬元，投資性房地產(chǎn)1293萬元列賬錯誤，在建工程4588萬元未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)311萬元未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記，取得不合規(guī)原始報銷憑證440萬元等。此外，個別財務人員未取得會計從業(yè)資格證書。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，西藏自治區(qū)財政廳依法下達了處理決定。中國電信集團西藏公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.西藏自治區(qū)財政廳對青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站2011-2012年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)：該單位少繳個人所得稅31萬元，取得不合規(guī)支付憑證577.23萬元，招待費支出超財務預算370萬元，少計提折舊588萬元。此外，該單位會計基礎薄弱，存在核算方法錯誤、隨意使用會計科目、電子賬與紙質(zhì)賬不一致、個別財務人員未取得會計從業(yè)資格證書等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，西藏自治區(qū)財政廳依法下達了檢查決定。青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。