2019年稅務師職業(yè)資格考試教材 勘誤說明
廣大考生請注意:中稅協(xié)發(fā)表了關于2019年稅務師職業(yè)資格考試教材勘誤說明,2019年全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫中出現部分錯誤和疏漏,請考生一定要看看以下教材勘誤說明。
2019年稅務師職業(yè)資格考試教材
勘誤說明
尊敬的各位讀者:
2019年全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫中出現部分錯誤和疏漏,給廣大讀者學習帶來困擾。全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫組向廣大讀者真誠道歉,同時也感謝廣大熱心讀者能及時發(fā)現并反饋教材中的問題。就考試而言,試卷中會提供必要的稅率表參考,不會影響讀者應試。勘誤說明如下:
一、《稅法(Ι)》
《稅法(Ι)》勘誤表
序號 | 頁碼 | 行數 | 原文 | 內容調整 |
1 | 74 | 29-30 | 并且,對按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,…… | 并且,根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定,已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,…… |
2 | 93 | 11 | ……,適用17%的增值稅稅率。 | ……,適用增值稅基本稅率。 |
3 | 94 | 37-39 | ……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。 按照《食品安全國家標準——調制乳》(GB25191—2010)生產的調制乳,不屬于初級農業(yè)產品,應按照17%稅率征收增值稅。 | ……鮮奶按較低稅率征收增值稅。 按照《食品安全國家標準——調制乳》(GB25191—2010)生產的調制乳,不屬于初級農業(yè)產品,應按照基本稅率征收增值稅。 |
4 | 140 | 13 | 2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.04=7.40(萬元) | 2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.60=7.40(萬元) |
5 | 151 | 17-21 | 2. ……當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量÷(1-損耗率)×農產品平均購買單價×11%÷(1+11%) 3.……當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×11%÷(1+11%) | 2. ……當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量÷(1-損耗率)×農產品平均購買單價×扣除率÷(1+扣除率) 3.……當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×扣除率÷(1+扣除率) |
6 | 155 | 19 | 可抵免的稅額=價款÷(1+17%)×17% | 可抵免的稅額=價款÷(1+適用稅率)×適用稅率 |
7 | 161 | 30 | 自2014年1月1日以來,對已按17%稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機…… | 自2014年1月1日以來,對已按適用稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機…… |
8 | 166 | 37 | 3.油氣田企業(yè)提供的生產性勞務,增值稅稅率為17%。 | 3.油氣田企業(yè)提供的生產性勞務,適用增值稅基本稅率。 |
9 | 172 | 6-15 | 公式中的“17%” | 均改為“適用稅率” |
10 | 178 | 18、32 | ……,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。 應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3% | ……,分攤后的月租金收入不超過10萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。 應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×3% |
11 | 180 | 6 | 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2% | 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+適用稅率)×2% |
12 | 181 | 26 | 銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%) | 銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+適用稅率) |
13 | 182 | 30 | 適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算 | 適用一般計稅方法計稅的,按照適用稅率計算 |
14 | 183 | 4 | ……銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額,…… | ……銷售額和適用稅率計算當期應納稅額,…… |
二、《稅法(Ⅱ)》
《稅法(Ⅱ)》勘誤表
序號 | 頁碼 | 行數 | 原文 | 內容調整 |
1 | 87 | 24-30 | (4)新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×50% =20(萬元) …… (9)應納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(萬元) (10)2018 年應繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1(萬元) | (4) 新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×75% =30(萬元) …… (9)應納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4(萬元) (10)2018 年應繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6(萬元) |
全國稅務師職業(yè)資格考試教材編寫組
2019年6月25日
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