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2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材 勘誤說(shuō)明

來(lái)源: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng) 編輯：水冰月 2019/06/26 08:55:43　字體：大 小

廣大考生請(qǐng)注意：中稅協(xié)發(fā)表了關(guān)于2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材勘誤說(shuō)明，2019年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫(xiě)中出現(xiàn)部分錯(cuò)誤和疏漏，請(qǐng)考生一定要看看以下教材勘誤說(shuō)明。

2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材

勘誤說(shuō)明

尊敬的各位讀者：

2019年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫(xiě)中出現(xiàn)部分錯(cuò)誤和疏漏，給廣大讀者學(xué)習(xí)帶來(lái)困擾。全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫(xiě)組向廣大讀者真誠(chéng)道歉，同時(shí)也感謝廣大熱心讀者能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋教材中的問(wèn)題。就考試而言，試卷中會(huì)提供必要的稅率表參考，不會(huì)影響讀者應(yīng)試。勘誤說(shuō)明如下：

一、《稅法（Ι）》

《稅法（Ι）》勘誤表

序號(hào)頁(yè)碼行數(shù)原文內(nèi)容調(diào)整
17429-30并且，對(duì)按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，……并且，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，……
29311……，適用17%的增值稅稅率。……，適用增值稅基本稅率。
39437-39……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。
按照《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照17%稅率征收增值稅。		……鮮奶按較低稅率征收增值稅。
按照《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照基本稅率征收增值稅。
4140132019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.04=7.40（萬(wàn)元）2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.60=7.40（萬(wàn)元）
515117-212. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×11%÷（1+11%）
3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×11%÷（1+11%）		2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）
3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）
615519可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17%可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+適用稅率）×適用稅率
716130自2014年1月1日以來(lái)，對(duì)已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……自2014年1月1日以來(lái)，對(duì)已按適用稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……
8166373.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%。3.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，適用增值稅基本稅率。
91726-15公式中的“17%”均改為“適用稅率”
1017818、32……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+11%）×3%		……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+適用稅率）×3%
111806應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2%
1218126銷(xiāo)售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）銷(xiāo)售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+適用稅率）
1318230適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照適用稅率計(jì)算
141834……銷(xiāo)售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，…………銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，……

二、《稅法（Ⅱ）》

《稅法（Ⅱ）》勘誤表

序號(hào)頁(yè)碼行數(shù)原文內(nèi)容調(diào)整
18724-30（4）新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×50% =20（萬(wàn)元）
……
（9）應(yīng)納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬(wàn)元）
（10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬(wàn)元）		（4） 新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×75% =30（萬(wàn)元）
……
（9）應(yīng)納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬(wàn)元）
（10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬(wàn)元）


全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫(xiě)組

2019年6月25日

附件下載： 2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材勘誤說(shuō)明

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