【試題】2020年稅務師《稅法二》考試試題參考答案

正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋，整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版）。

2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（回憶版）

一、單選題（共40題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（　）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

【參考答案】B

【參考解析】本題考核專項附加扣除。

非獨生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

【點評】本題考核“專項附加扣除”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第06講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第06講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅：居民個人綜合所得、非居民個人四項所得計算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；無憂通關班預測試題（一）多選題第53題、模擬試卷（一）單選題第22題、模擬試卷（二）單選題第26題、多選題第41題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；預測試卷（一）單選題第22題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第192頁“八、綜合所得的專項附加扣除”知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第126頁“考點二 工資、薪金所得的征稅對象及預扣預繳的計算”中“4.專項附加扣除”知識點。

2.2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補貼收入16萬，高先生領取補貼應繳納個人所得稅（　）元。

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

【參考答案】C

【參考解析】本題考核提前退休個人所得稅計算。

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

高先生應繳納個人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）

【點評】本題考核“提前退休個人所得稅計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第11講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第11講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅經(jīng)營所得、分類所得的計稅方法、特殊情形下個人所得稅的計稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第36題；無憂通關班預測試題（一）單選題第26題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第22題；點題密訓班預測試題（一）單選題第34題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第239頁單選第12題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第130頁例題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第239頁單選第12題

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第130頁例題：

3.個人股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關對其股權轉讓收入進行核定征收時首選的方法是(　)。

A.參照法

B.凈資產核定法

C.加權平均法

D.類比法

【參考答案】B

【參考解析】本題考核股權轉讓核定征收方法。

主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入：

（1）凈資產核定法；

（2）類比法；

（3）其他合理方法。

【點評】本題考核“股權轉讓核定征收方法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第12講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第12講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第15講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第15講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第02講個人所得稅應納稅額計算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓班模擬試題（一）單選題第14題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第27題；高效實驗班預測試卷（二）多選題第3題；預測試卷（三）單選題第4題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第211頁“10.主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入”知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第145頁“考點十六 財產轉讓所得”中“股權轉讓所得個人所得稅管理辦法”知識點。

4.境內某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬元）。

【點評】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第30講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第30講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第26題；無憂通關班預測試題（一）單選題第17題、模擬試卷（二）計算題第61題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第8題；預測試卷（三）單選題第2題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第8題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁例題2:

5.2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額(　)萬元。

A.90

B.11

C.80

D.120

【參考答案】A

【參考解析】本題考核公益性捐贈支出。

企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。

公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018年結轉的公益性捐贈30萬元準予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額為120-30=90（萬元）。

【點評】本題考核“公益性捐贈支出”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第13講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第13講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第12講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第12講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓班預測試題（二）綜合分析題第2題；無憂通關班預測試題（一）綜合題第63題、模擬試卷（一）單選題第4題、模擬試卷（二）單選題第9題；高效實驗班預測試卷（一）綜合分析題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第123頁單選第12題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第40頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第123頁單選第12題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第40頁例題2：

6.納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是(　)。

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產權屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

【參考答案】B

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理。

購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點評】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第8章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題12題、預測試題（二）單選題第16題、預測試題（三）多選題第14題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第38題、模擬試卷（二）多選題第59題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第40題；預測試卷（三）多選題第17題；點題密訓班預測試題（一）多選題第10題、預測試題（二）多選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第392頁表8-2，第392頁例題7；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第261頁表8-3，第260頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第392頁例題7：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第260頁例題2：

7.某大型制造企業(yè)土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。

A.980  

B.1000

C.930  

D.950

【參考答案】A

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。

對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

企業(yè)內部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）

【點評】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第8章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（一）計算題第1題、模擬試題（二）計算題第1題、模擬試題（三）單選題第14題、計算題第1題、預測試題（一）單選題第26題；無憂通關班預測試題（一）單選題第37題、模擬試卷（一）計算題第62題、模擬試卷（二）單選題第37題；高效實驗班模擬試卷（一）計算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；超值精品班模擬試卷（一）計算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；點題密訓班班模擬試卷（一）計算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；預測試題（一）計算題第1題第4小問；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第393頁單選第4題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁單選第13題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第393頁單選第4題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁單選第13題：

8.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（　）。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

【參考答案】A

【參考解析】本題考核印花稅征稅范圍。選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

【點評】本題考核“印花稅征稅范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第4章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第4章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第4章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第4章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（三）多選題第3題、模擬試題（一）多選題12題、13題、模擬試題（二）多選題14題；無憂通關班預測試題（一）單選題第1題、多選題第55題、模擬試卷（一）單選題第31題、多選題54題、模擬試卷（二）單選題第6題；高效實驗班模擬試卷（三）多選題第16題；預測試卷（一）多選題第18題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第16題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第323頁單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第194頁例題7。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第323頁單選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第194頁例題7：

9.某企業(yè)轉讓因股權分置改革所持有的限售股，取得轉讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（　）萬元。

A.180

B.600

C.900

D.300

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。

該限售股核定的合理稅費＝6000×15%＝900（萬元）

【點評】本題考核“企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第30講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第30講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第33講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第33講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第17題、模擬試題（三）綜合分析題第2題第5小問、預測試題（一）單選題第16題；無憂通關班預測試題（一）單選題第23題、模擬試卷（一）單選題第19題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第37題；預測試卷（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；預測試題（一）多選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第102頁單選第43題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第102頁單選第43題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁例題2：

10.企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（?。?/p>

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

B.被合并企業(yè)合并前相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

【參考答案】B

【參考解析】本題考核企業(yè)重組的一般性稅務處理方法。

一般性稅務處理方法下，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：

（1）合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎；

（2）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；

（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補。

【點評】本題考核“企業(yè)重組的一般性稅務處理方法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第19講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第19講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第21講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第21講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產損失的稅務處理、企業(yè)重組的一般性稅務處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產的稅務處理、特殊性稅務處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第20題、預測試題（二）單選題第27題；無憂通關班預測試題（一）單選題第13題；點題密訓班預測試題（二）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第103頁第46題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第61頁表1-32，第106頁單選第38題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第103頁第46題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第106頁單選第38題：

11.2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無形資產確認條件的軟件一套，當月投入使用。2019年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（?。┤f元。

A.100

B.20

C.40

D.200

【參考答案】A

【參考解析】本題考核無形資產的攤銷方法及年限。根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬元）。

【點評】本題考核“無形資產的攤銷方法及年限”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第17講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第17講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項目和虧損彌補、資產的稅務處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產的稅務處理、特殊性稅務處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第22題、模擬試題（二）多選題第19題；無憂通關班模擬試題（一）多選題第46題、模擬試題（二）單選題第15題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第8題；預測試卷（三）單選題第30題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第100頁單選第26題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第52頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第100頁單選第26題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第52頁例題2：

12.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f

A.23

B.14

C.28

D.19

【參考答案】A

【參考解析】本題考核小型微利企業(yè)應納稅額計算。

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）

【點評】本題考核“小型微利企業(yè)應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第25講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第25講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第31講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第31講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第20題；無憂通關班模擬試題（二）綜合分析題第63題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；預測試題（一）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第62頁“（四）小型微利企業(yè)優(yōu)惠”知識點，第100頁單選第18題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第75頁表1-36。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第100頁單選第18題：

13.下列行為，應繳納契稅的是（?。?/p>

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發(fā)

D.以股權收購方式承受被收購公司房產

【參考答案】C

【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。選項A，以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益；選項BD，免征契稅；選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。

【點評】本題考核“契稅征稅范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第7章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第7章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第7章第01講契稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第36題、預測試題（三）單選題第31題、模擬試題（一）單選題第20題、模擬試題（二）單選題第20題、模擬試題（三）單選題第30題；無憂通關班預測試題（一）多選題第59題、模擬試題（一）多選題第57題、模擬試題（二）單選題第5題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第24題；模擬試卷（一）單選題第24題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第24題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第24題；預測試題（一）多選題第11題、預測試題（二）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第374頁單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁例題2、例題3。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第374頁單選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁例題2、例題3:

14.關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（　）。

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3% 征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

【參考答案】B

【參考解析】本題考核個人取得拍賣收入的所得稅政策。選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用20%的個人所得稅稅率。

【點評】本題考核“個人取得拍賣收入的所得稅政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第13講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第13講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第16講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第16講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第4題；無憂通關班模擬試題（一）單選題第23題、模擬試題（二）單選題第27題；高效實驗班模擬試卷（二）計算題第1題；預測試卷（二）單選題第21題；預測試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（二）計算題第1題；點題密訓班模擬試卷（二）計算題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第458頁多選第53題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第152頁例題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第458頁多選第53題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第152頁例題：

15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別與2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（?。┤f元。

A.200

B.120

C.80

D.100

【參考答案】D

【參考解析】本題考核上市公司股息、紅利個人所得稅應納稅額計算。

對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。

解禁前的股息紅利應繳納的個稅=800×50%×20%=80（萬元）

解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，因此應繳納的個稅=200×50%×20%=20（萬元）

應繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）

【點評】本題考核“上市公司股息、紅利差別化的個人所得稅政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第10講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第10講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第17題；高效實驗班模擬試卷（三）單選題第8題；預測試卷（三）單選題第8題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第8題；點題密訓班模擬試卷（三）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第202頁“（二）實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策”中（4）知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第141頁表2-10。

16.下列關于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（?。?。

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品在收到預收款時確認收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅相關收入實現(xiàn)的確認。

選項A，宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入；選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；選項D，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅相關收入實現(xiàn)的確認”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第06講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第06講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第04講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第04講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產的稅務處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率和收入的確認（2020.6.5）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第12題、模擬試題（三）單選題第39題、預測試題（一）單選題第38題；無憂通關班模擬試題（一）多選題第43題、模擬試題（二）單選題第10題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第15題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第15題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第15題；預測試題（二）多選題第4題、第19題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第18頁表1-7，第19頁表1-9，第19頁例題12；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第18頁例題4。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第19頁例題12：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第18頁例題4:

17.甲公司收購乙公司股權200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權支付額應確認的股權轉讓所得為（　）萬元。

A.800

B.144

C.720

D.80

【參考答案】D

【參考解析】本題考核特殊性稅務處理非股權支付所得的確認。

被轉讓資產的公允價值=200×80%×10=1600（萬元）

被轉讓資產的計稅基礎=200×80%×5=800（萬元）

非股權支付對應的資產轉讓所得=（被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬元）

【點評】本題考核“企業(yè)重組的特殊性稅務處理（非股權支付所得的計算）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第20講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第20講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第22講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第22講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務處理、房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產的稅務處理、特殊性稅務處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）單選題第29題、第32題；無憂通關班預測試題（一）單選題第13題、模擬試題（一）單選題第12題、模擬試卷（二）單選題第13題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第12題；預測試卷（一）單選題第6題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第12題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第12題；預測試題（二）單選題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第49頁例題41；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第59頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第49頁例題41:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第59頁例題2:

18.下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（?。?。

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

【參考答案】C

【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人的分類。選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

【點評】本題考核“個人所得稅納稅人”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅征稅對象、應納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第182頁表2-1，第182頁例題3；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第122頁表2-1，第161頁單選第4題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第182頁例題3：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第161頁單選第4題:

19.非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元。

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

【參考答案】B

【參考解析】本題考核非居民個人稿酬所得應納稅額計算。

應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）

【點評】本題考核“非居民個人稿酬所得應納稅額計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第05講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第05講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第07講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第07講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅：居民個人綜合所得、非居民個人四項所得計算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第4題；無憂通關班模擬試題（一）單選題第5題、模擬試卷（二）綜合分析題第64題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第192頁例題9。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第192頁例題9:

20.甲企業(yè)向銀行申辦一項金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額8000萬，該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅（　）萬元。

A.4  

B.2.5

C.0.4  

D.0.25

【參考答案】C

【參考解析】本題考核印花稅應納稅額的計算。凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花；凡是只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花。

該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬元）。

【點評】本題考核“印花稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第4章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第4章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第4章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第4章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）單選題第16題；無憂通關班模擬試卷（二）單選題第31題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；預測試題（一）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第318頁例題8；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第198頁例題3。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第318頁例題8:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第198頁例題3:

21.按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅（ ）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

【參考答案】B

【參考解析】本題考核的是工資薪金所得個人所得稅的計算（稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險）。

個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

2000×（1－25%）×10%=150（元）

【點評】本題考核“工資薪金所得個人所得稅的計算（稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第04講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第04講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅征稅對象、應納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；VIP簽約特訓班模擬試題（三）單選題第35題；高效實驗班預測試卷（三）多選題第9題；點題密訓班預測試題（一）單選題第33題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第221頁“（二十五）商業(yè)健康保險和稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險個人所得稅規(guī)定”中的知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第頁“考點二 工資薪金所得的征稅對象及預扣預繳的計算”中的知識點；2020年《稅二必刷550題》第61頁第375題；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》密押試卷（三）單選第25題。

2020年《稅二必刷550題》第61頁第375題:

徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》密押試卷（三）單選第25題：

22.符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（?。?。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核的是非營利組織的免稅收入規(guī)定。

非營利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；

（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

選項C，不屬于免稅收入，應繳納企業(yè)所得稅。

【點評】本題考核“免稅收入”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第07講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第07講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產的稅務處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率和收入的確認（2020.6.5）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第11題、模擬試題（一）單選題第14題、第31題、模擬試題（二）單選題第39題；無憂通關班預測試題（一）單選題第9題；高效實驗班模擬試卷（三）單選題第14題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第14題；點題密訓班模擬試卷（三）單選題第14題；預測試題（二）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第22頁例題14；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第25頁例題1。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第22頁例題14:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第25頁例題1:

23.下列收入，不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是（?。?。

A.資產搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償

B.搬遷資產的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補償

D.搬遷處置存貨的收入

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是搬遷收入的相關規(guī)定。

企業(yè)取得的搬遷補償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。

具體包括：

（1）對被征用資產價值的補償；

（2）因搬遷、安置而給予的補償；

（3）對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；

（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；

（5）其他補償收入。

企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

【點評】本題考核“搬遷收入”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第37講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第37講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第39講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第39講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調整、征收管理（2020.07.20）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅源泉扣繳、征收管理和個人所得稅的征收對象（2020.07.22）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）單選題第38題、預測試題（一）多選題第18題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第20題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第8題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第19題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第8題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第126頁單選第38題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第99頁例題5。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第126頁單選第38題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第99頁例題5:

24.個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時可扣除的是（　）。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

【參考答案】A

【參考解析】本題考核個體工商戶生產經(jīng)營所得的計稅辦法。

選項B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產經(jīng)營活動無關的支出，因此不可以稅前扣除；選項C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險，不得稅前扣除；選項D，個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

【點評】本題考核“個體工商戶生產經(jīng)營所得的計稅辦法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第10講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第10講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅經(jīng)營所得、分類所得的計稅方法、特殊情形下個人所得稅的計稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第24題、預測試題（三）單選題第18題；無憂通關班預測試題（一）單選題第21題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第21題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第198頁例題12；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁多選第12題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第198頁例題12:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁多選第12題:

25.居民個人取得下列所得，應并入綜合所得計算應納稅額的是（　）。

A.個人按規(guī)定領取的企業(yè)年金

B.個體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人取得的財產轉讓所得

【參考答案】C

【參考解析】本題考核綜合所得。

綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。選項A，個人領取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款；選項B，屬于經(jīng)營所得；選項D，財產轉讓所得不屬于綜合所得。

【點評】本題考核“綜合所得”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅經(jīng)營所得、分類所得的計稅方法、特殊情形下個人所得稅的計稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第3題、第33題、預測試題（三）單選題第27題；無憂通關班預測試題（一）單選題第3題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第4題；高效實驗班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；點題密訓班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預測試卷（一）單選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第229頁單選第8題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第299頁多選第49題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第229頁單選第8題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第299頁多選第49題:

26.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（?。?。

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

選項A、B、D屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。

企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第24講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第24講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第28講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第28講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（一）多選題第19題、模擬試題（二）單選題第18題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第7題；高效實驗班模擬試卷（三）多選題第3題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第3題；點題密訓班模擬試卷（三）多選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第100頁單選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第71頁例題5。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第100頁單選第23題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第71頁例題5:

27.免征車船稅的新能源船舶，應符合的標準是（　）。

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

【參考答案】A

【參考解析】本題考核車船稅優(yōu)惠政策。免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：

船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。

【點評】本題考核“車船稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第6章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第6章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第6章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第6章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第6章第01講車船稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第7題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第357頁“三、減免稅優(yōu)惠”中“（2）免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準”知識點。

28.某房地產開發(fā)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機構的銷售費用1200萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（?。┤f元。

A.1200

B.800

C.1000

D.500

【參考答案】C

【參考解析】本題考核成本、費用扣除的稅務處理。委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除?？煽鄢木惩怃N售費用=10000×10%=1000（萬元）

【點評】本題考核“成本、費用扣除的稅務處理”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第21講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第21講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務處理、房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第03講房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第8題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第1題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第129頁多選第21題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第103頁單選第19題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第129頁多選第21題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第103頁單選第19題:

29.2020年8月1日，某外國籍拖船駛入我國某港口，該拖船發(fā)動機功率10000千瓦，申領30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對應的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應繳納船舶噸稅（?。┤f元。

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

【參考答案】A

【參考解析】本題考核船舶噸稅應納稅額的計算。拖船應繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬元）

【點評】本題考核“船舶噸稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第10章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第10章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第10章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第10章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第10章第01講船舶噸稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第12題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第40題；高效實驗班模擬試卷（三）單選題第40題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第40題；點題密訓班模擬試卷（三）單選題第40題；預測試卷（二）多選題第12題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第418頁例題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第279頁單選第1題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第418頁例題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第279頁單選第1題:

30.徐某夫婦的3個子女在中學就讀，依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（?。┤f元。

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

【參考答案】C

【參考解析】本題考核專項附加扣除。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

【點評】本題考核“”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師2020年《稅二應試指南》第193頁“八、綜合所得的專項附加扣除”知識點，第241頁單選第34題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第131頁階段性測試第4題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第241頁單選第34題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第131頁階段性測試第4題:

31.下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是(　)。
A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除
B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致
C.固定資產在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除
D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

【參考答案】B

【參考解析】本題考查加速折舊優(yōu)惠。

選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

【點評】本題考核“加速折舊優(yōu)惠”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第26講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第26講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第29講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第29講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第4講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）VIP簽約特訓班模擬試題（一）單選題第39題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第3題、多選題第58題；

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第66頁“（七）加速折舊優(yōu)惠”知識點，第107頁多選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第73頁表1-35，第305頁多選第13題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第107頁多選第23題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第305頁多選第13題:

32.某金融企業(yè)2019年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為10000萬元，截至2018年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為60萬元。該金融企業(yè)2019年準予稅前扣除的貸款損失準備金為(　)萬元。
A.40
B.100
C.140
D.240
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項目（金融企業(yè)貸款損失準備金）。
金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款員失準備金的余額該金融企業(yè)2019年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。 
【點評】本題考核“企業(yè)所得稅稅前扣除項目（金融企業(yè)貸款損失準備金）”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第18講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第18講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第19講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第19講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅資產損失的稅務處理、企業(yè)重組的一般性稅務處理（2020.06.23）；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第3題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第3題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第35頁“23.金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策”知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第56頁“2.金融企業(yè)貸款損失準備金的稅務處理”知識點；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》模擬試卷（五）第59頁單選第6題。徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》模擬試卷（五）第59頁單選第6題:

33.依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理的相關規(guī)定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是(　)。 
A.非營利組織
B.上一公歷年度末，擁有可產生利息的金融資產占總資產比重50%以上的非金融機構
C.僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司
D.上市公司及其關聯(lián)企業(yè)
【參考答案】B
【參考解析】本題考查我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理（消極非金融機構）。下列非金融機構不屬于消極非金融機構：
（1）上市公司及其關聯(lián)機構；
（2）政府機構或者履行公共服務職能的機構；
（3）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；
（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)；
（5）正處于資產清算或者重組過程中的企業(yè)；
（6）僅與本集團(該集團內機構均為非金融機構)內關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè)；
（7）非營利組織。
選項ACD，不屬于消極非金融機構。
【點評】本題考查“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理（消極非金融機構）”。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第8講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第8講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第17講；無憂通關班預測試題（一）單選題第29題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第23題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第23題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第23題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第293頁單選第2、5題；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》模擬試卷（二）第20頁單選第27題。楊軍老師2020年《稅二應試指南》第293頁單選第2、5題:

徐偉老師2020年《稅二沖刺通關必刷8套卷》模擬試卷（二）第20頁單選第27題:

34.下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。
A.按規(guī)定繳納的公眾責任險
B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
C.外購未投入使用的設備
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊在稅前扣除。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅前不得扣除的項目”的知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第14講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第14講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第19講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第19講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅不得扣除項目和虧損彌補、資產的稅務處理（2020.06.16）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）VIP簽約特訓班預測試題（一）多選題第60題；預測試題（三）單選題第20題、第38題；無憂通關班預測試題（一）多選題第46題；模擬試卷（一）單選題第7題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第12題、18題；預測試卷（三）多選題第44題；模擬試卷（二）單選題第11題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第11題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第11題；專屬預測卷（二）單選題第35題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第123頁單選第14題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第45頁例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第123頁單選第14題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第45頁例題1、例題2:

35.關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是(　)。
A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤
B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定
C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算
D.核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

【參考答案】D
【參考解析】本題考查約束收入來源地管轄權的國際慣例（常設機構利潤）。

選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

【點評】本題考核“約束收入來源地管轄權的國際慣例（常設機構利潤）”知識點。
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第1講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第1講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第3章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第3章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講國際稅收概念及原則、稅收管轄權、國際稅收抵免制度（2020.08.12）闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班國際稅收（2020.08.14）VIP簽約特訓班測試題（一）單選題第2題、模擬試題（三）單選題第17題、；無憂通關班預測試題（一）單選題第28題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；專屬預測卷（二）單選題第8題、第9題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第273頁表3-2，第294頁多選第5題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第177頁“3.常設機構的概念、范圍和利潤確定”知識點。

36.下列房產，免征房產稅的是（?。?br/>A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產
B.房地產開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產
C.繼續(xù)使用的危險房產
D.公園中的影劇院房產
【參考答案】A
【參考解析】本題考查房產稅減免稅優(yōu)惠。

選項B，對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅；選項C，經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅；選項D，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅。

【點評】本題考核“房產稅減免稅優(yōu)惠”知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第5章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第5章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第5章第01講房產稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）多選題第1題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第15題；模擬試卷（二）多選題第16題；高效實驗班模擬試卷（三）多選題第17題；預測試卷（二）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第17題；點題密訓班模擬試卷（三）多選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第339頁例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁例題1、例題2。楊軍老師2020年《稅二應試指南》第339頁例題4：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁例題1、例題2:

37.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（?。?br/>A.軍用機場占用耕地
B.水利工程占用耕地
C.邊防管控設施占用耕地
D.軍用輸水管道占用耕地
【參考答案】B
【參考解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。

選項ACD,軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；選項B,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

【點評】本題考核“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第9章第1講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第9章第1講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第9章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第9章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第5題；預測試題（二）單選題第10題；模擬試題（二）多題第52題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第1題、第39題；模擬試卷（二）單選題第4題；高效實驗班預測試卷（二）多選題第32題；預測試卷（三）多選題第60題；模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第410頁多選第5題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第270頁例題3。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第410頁多選第5題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第270頁例題3:

38.個人取得下列財產轉讓所得，自2019年4月3日起三年內暫免個人所得稅的是(　)。
A.香港個人投資者通過滬港通轉讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內地個人投資者通過滬港通轉讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得
C.轉讓創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
【參考答案】C
【參考解析】本題考查個人所得稅稅收優(yōu)惠（創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段的稅收優(yōu)惠）。
選項A,香港市場個人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收個人所得稅；選項B，內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅；選項D，個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。

【點評】本題考核“個人所得稅稅收優(yōu)惠（創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段的稅收優(yōu)惠）?！敝R點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第14講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第14講；VIP簽約特訓班模擬試題（二）單選題第22題；無憂通關班預測試題（一）單選題第22題；模擬試卷（一）單選題第26題；高效實驗班預測試卷（一）多選題第53題；模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第189頁“19.滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通和內地與香港基金互認的稅收優(yōu)惠”知識點，第224頁“（三十四）創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段的優(yōu)惠”知識點；2020年《稅二必刷550題》第54頁第342題。

2020年《稅二必刷550題》第54頁第342題:

二、多選題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

1.下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（?。?/p>

A.財產租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務報酬所得

E.稿酬所得

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核實行全員全額扣繳申報的應稅所得范圍。

實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務報酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權使用費所得；

（5）利息、股息、紅利所得；

（6）財產租賃所得；

（7）財產轉讓所得；

（8）偶然所得。

【點評】本題考核“實行全員全額扣繳申報的應稅所得范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第15講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第15講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第9題；無憂通關班預測試題（一）單選題第3題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第4題；點題密訓班預測試題（一）多選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第178頁“二、個人所得稅征稅對象”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第159頁表2-17。

2.下列車輛中，免征車船稅的有（?。?。

A.純電動商用車

B.插電式混合動力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

【參考答案】ABE

【參考解析】本題考核車船稅減免稅優(yōu)惠政策。

純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅。

【點評】本題考核“車船稅減免稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第6章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第6章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第6章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第6章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第6章第01講車船稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第3題、第8題、預測試題（一）單選題第1題；無憂通關班預測試題（一）單選題第34題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第357頁例題2；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第231頁例題3。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第357頁例題2:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第231頁例題3：

3.下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（?。?。

A.醫(yī)療機構未經(jīng)批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D軍事設施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核耕地占用稅征收管理。

選項B，經(jīng)批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

【點評】本題考核“耕地占用稅征收管理”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第9章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第9章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第9章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第9章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第9章第01講耕地占用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第10題；無憂通關班預測試題（一）多選題第2題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第13題；預測試卷（一）單選題第39題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第13題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第409頁多選第1、2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第273頁多選第4題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第409頁多選第1、2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第273頁多選第4題:

4.航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（?。?/p>

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

【參考答案】ABDE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項目及其標準（航空企業(yè)空勤訓練費）

航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅扣除項目及其標準（航空企業(yè)空勤訓練費）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第09講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第09講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第09講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第09講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項目和虧損彌補、資產的稅務處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第4題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第4、5題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第33頁“17.航空企業(yè)空勤訓練、核電廠操縱員培訓費”知識點，第105頁多選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第33頁表1-16，第107頁多選第2題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第105頁多選第1題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第107頁多選第2題：

5.下列憑證，免征印花稅的有（?。?/p>

A.將自有房產捐贈給政府簽訂的產權轉移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核印花稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項E，貨物運輸合同征收印花稅。

【點評】本題考核“印花稅減免稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第4章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第4章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第4章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第4章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（一）多選題第12題、第13題；無憂通關班預測試題（一）多選題第15題；無憂通關班預測試題（一）多選題第16題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第9題；預測試卷（二）單選題第39題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第9題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第9題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第322頁多選第7題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第207頁多選第7題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第322頁多選第7題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第207頁多選第7題:

6.下列資料可作為企業(yè)資產損失外部證據(jù)的有（　）。

A.行政機關的公文

B.專業(yè)技術部門的鑒定報告

C.企業(yè)破產清算報告

D.司法機關判決

E.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核企業(yè)資產損失確認證據(jù)（外部證據(jù)）。

選項E，企業(yè)破產清算報告屬于內部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：

（1）司法機關的判決或者裁定；

（2）公安機關的立案結案證明、回復；

（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（4）企業(yè)的破產清算公告或清償文件；

（5）行政機關的公文；

（6）專業(yè)技術部門的鑒定報告；

（7）具有法定資質的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明；

（8）仲裁機構的仲裁文書；

（9）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)；

（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

【點評】本題考核“企業(yè)資產損失確認證據(jù)（外部證據(jù)）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第18講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第18講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產損失的稅務處理、企業(yè)重組的一般性稅務處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產的稅務處理、特殊性稅務處理；VIP簽約特訓班預測試題（一）多選題第2題、預測試題（二）單選題第24題；無憂通關班模擬試卷（二）多選題第7題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第45頁表1-20，第45頁例題37；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第57頁表1-30，第109頁多選第14題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第45頁例題37:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第109頁多選第14題：

7.下列房產處置，繳納個稅的有（?。?/p>

A.轉讓離婚析產商鋪

B.將房屋產權贈與子女

C.離婚析產方式分割房屋產權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

【參考答案】ADE

【參考解析】本題考核個人所得稅征稅范圍。

選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

【點評】本題考核“個人所得稅征稅范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第02講個人所得稅應納稅額計算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓班模擬試題（一）多選題第17題；無憂通關班模擬試卷（二）多選題第11題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第20題；預測試卷（一）單選題第28題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第20題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第20題；預測試卷（一）單選題第5題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第246頁多選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁多選第14題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第246頁多選第23題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁多選第14題:

8.下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（?。?/p>

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護項目所得

【參考答案】ABDE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三免三減半）。

選項C，企業(yè)綜合利用資源生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三免三減半）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第27講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第27講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第31講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第31講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（三）多選題第20題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第7題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第130頁多選第24題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第308頁多選第41題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第130頁多選第24題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第308頁多選第41題:

9.與個人任職有關的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（?。?。

A.提前退休取得一次性收入

B.實行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動關系取得一次補償收入

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

【參考答案】BDE

【參考解析】本題考核全年一次性獎金范圍。

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

【點評】本題考核“全年一次性獎金范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第11講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第11講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅經(jīng)營所得、分類所得的計稅方法、特殊情形下個人所得稅的計稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第01講個人所得稅征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第204頁“（一）居民個人全年一次性獎金應納稅額的計算”知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第163頁多選第1題。

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第163頁多選第1題:

10.下列房產免征房產稅的有（?。?/p>

A.個人生活自用房產

B.人民團體自用房產

C.老年服務機構自用房產

D.企業(yè)閑置未用房產

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核房產稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項D，企業(yè)閑置未用房產，應繳納房產稅。

【點評】本題考核“房產稅減免稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第5章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第5章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第5章第01講房產稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）多選題第1題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第15題；模擬試卷（二）多選題第16題；高效實驗班模擬試卷（三）多選題第17題；預測試卷（二）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第17題；點題密訓班模擬試卷（三）多選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第339頁例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁例題2、例題3。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第339頁例題4:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁例題2、例題3:

11.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　）。

A.城市市政廣場占地

B.種植業(yè)生產占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內部飲食部占地

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項E，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點評】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第8章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第15題、多選題第2題、預測試題（三）多選題第13題、模擬試題（一)單選題第18題、模擬試題（二）單選題第13題、模擬試題（三）多選題第3題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第18題；模擬試卷（二）單選題第38題；無憂通關班預測試題（一）單選題第36題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；預測試題（一）單選題第22題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第391頁例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁多選第2題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第391頁例題4:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁多選第2題:

12.下列屬于特別納稅轉讓定價中交易利潤法利潤指標的有（?。?。

A.完全成本加成率

B.資產收益率

C.貝里比率

D.可比非關聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核特別納稅調整轉讓定價方法。

交易凈利潤法的利潤指標包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產收益率、貝里比率等。

【點評】本題考核“特別納稅調整轉讓定價方法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第33講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第33講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第37講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第37講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調整、征收管理（2020.07.20）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第03講房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理；VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第25題；無憂通關班預測試題（一）單選題第20題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第16題；預測試卷（三）單選題第5題；點題密訓班預測試卷（二）單選題第14題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第83頁“2.特別納稅調整轉讓定價方法”中知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第91頁表1--37。

13.下列行為繳納契稅的有（?。?。

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產權

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。

選項D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包。

【點評】本題考核“契稅征稅范圍”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第7章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第7章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第7章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第7章第01講契稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第36題、預測試題（三）單選題第31題、模擬試題（一）單選題第20題、模擬試題（二）單選題第20題、模擬試題（三）單選題第30題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第2題、多選題第17題；模擬試卷（二）單選題第5題；無憂通關班預測試題（一）多選題第19題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第24題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第24題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第24題；預測試題（一）多選題第11題、預測試題（二）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第376頁多選第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁例題5。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第376頁多選第2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁例題5:

14.下列免船舶噸稅的有（?。?。

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核船舶噸稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

【點評】本題考核“船舶噸稅減免稅優(yōu)惠政策”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第10章第01講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第10章第01講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第10章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第10章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第10章第01講船舶噸稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第13題、預測試題（三）單選題第30題、模擬試題（一）多選題第6題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第20題；模擬試卷（二）單選題第40題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第14題；預測試卷（三）單選題第27題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第14題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第14題；預測試卷（二）多選題第12題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第420頁多選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第276頁例題4。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第420頁多選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第276頁例題4:

15.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（?。?/p>

A.將資產用于職工獎勵

B.將資產用于市場推廣

C. 將資產用于交際應酬

D. 將資產用于用于生產另一產品

E.將資產用于股息分配

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。

企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入：

（1）用于市場推廣或銷售；

（2）用于交際應酬；

（3）用于職工獎勵或福利；

（4）用于股息分配；

（5）用于對外捐贈；

（6）其他改變資產所有權屬的用途。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅視同銷售”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第05講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第05講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產的稅務處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率和收入的確認（2020.6.5）；VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第6題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第8題；無憂通關班預測試題（一）單選題第6題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第33題；預測試卷（二）單選題第4題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第33題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第33題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第428頁“六、會計收入確認與企業(yè)所得稅和增值稅視同銷售主要項目對比表”，第428頁例題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第24頁例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第428頁例題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第24頁例題1、例題2:

16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有(　)。 
A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款
B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款
C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款
D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
【參考答案】BCDE 
【參考解析】本題考查境外應納稅所得額的計算（可予抵免境外所得稅稅額的確認）。

不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；

（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?br/>（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；

（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

【點評】本題考核“境外應納稅所得額的計算（可予抵免境外所得稅稅額的確認）?！敝R點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第04講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第04講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第3章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第3章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講國際稅收概念及原則、稅收管轄權、國際稅收抵免制度（2020.08.12）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第3章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班國際稅收（2020.08.14）VIP簽約特訓班預測試題（一）計算題第62題；預測試題（二）計算題第62題；預測試題（三）計算題第62題；無憂通關班預測試題（一）計算題第61題；模擬試題（一）計算題第61題；高效實驗班預測試卷（三）計算題第61題；高效實驗班模擬試題（一）計算題第61題；超值精品班模擬試題（一）單選題第3題、計算題第61題；點題密訓班模擬試題（一）單選題第3題、計算題第61題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第278頁“（五）可予抵免境外所得稅稅額的確認”知識點，第293頁單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第179頁“考點四 可抵免的境外所得稅稅額的確認”知識點。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第293頁單選第1題：

17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有(　)。 
A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費在稅前扣除
E.從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅扣除項目及其標準（業(yè)務招待費）。

選項A，計算業(yè)務招待費稅前扣除限額基數(shù)的營業(yè)收入中包括視同銷售收入。

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅扣除項目及其標準（業(yè)務招待費）”知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第12講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第12講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第11講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第11講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）VIP簽約特訓班預測試題（一）綜合分析題第63題；預測試題（二）綜合分析題第63題；預測試題（一）綜合分析題第64題；無憂通關班預測試題（一）計算分析題第63題；模擬試題（一）單選題第10題；高效實驗班預測試卷（一）綜合分析題第63題；預測試卷（三）綜合分析題第64題；模擬試題（一）單選題第3題；超值精品班模擬試題（一）單選題第3題；點題密訓班模擬試題（一）單選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第29頁“8.業(yè)務招待費”知識點，第104頁單選第57題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第37頁“考點十七 業(yè)務招待費”知識點。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第104頁單選第57題：

18.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有(　)。
A.金融資產轉讓金額超過10000萬元
B.無形資產所有權轉讓金額超過10000萬元
C.有形資產所有權轉讓金額超過20000萬元
D.無形資產使用權轉讓金額未超過5000萬元
E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
【參考答案】ABCE 
【參考解析】本題考查同期資料管理（本地文檔）。

年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：
（1）有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元。
（2）金融資產轉讓金額超過1億元。
（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

【點評】本題考核“同期資料管理（本地文檔）”知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第32講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第32講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第35講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第35講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調整、征收管理（2020.07.20）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第3講；VIP簽約特訓班預測試題（二）多選題第55題；無憂通關班預測試題（一）多選題第49題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第81頁“（二）同期資料管理”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第90頁“3.同期資料”知識點。

19.從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有(　)。 
A.締約對方居民且在締約對方上市的公司
B.締約對方政府
C.被締約方居民個人間接持有100%股份的居民申請人
D.締約對方居民個人
E.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考查申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款。

下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局2018年第9號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份： 
（1）締約對方政府；
（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；
（3）締約對方居民個人；
（4）申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

【點評】本題考核“申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款”知識點
該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第07講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第3章第07講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第3章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第3章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講國際稅收協(xié)定（2020.08.15）點題密訓班專屬預測卷（二）多選題第56題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第287頁“3.申請人‘受益所有人’身份判定的安全港條款”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第184頁例題1。

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第184頁例題1:

20.個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有(　)。
A.無償獲得房產公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品
C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品
D.為他人提供擔保取得的收入
E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡紅包
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考查偶然所得。

選項C，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品(包括網(wǎng)絡紅包)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

【點評】本題考查“偶然所得”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第2講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第2講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講個人所得稅征稅對象、應納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班源泉扣繳、征收管理和個人所得稅的征收對象（2020.07.22）VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第4題；無憂通關班模擬試題（一）單選題第24題；高效實驗班預測試卷（三）綜合分析題第63題第3小問；模擬試題（一）單選題第14題；超值精品班模擬試題（一）單選題第14題；點題密訓班模擬試題（一）單選題第14題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第242頁多選第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第148頁例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第242頁多選第2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第148頁例題1、例題2:

三、計算題（共2題，每題8分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）
1.某房地產開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：
（1）取得土地使用權支付土地出讓金4000萬元、市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；
（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；
（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；
（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80％，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。
依據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.該公司2019年企業(yè)所得稅應稅收入是（?。┤f元。
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018

【參考答案】A

【參考解析】本題考查房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

基價＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實際取得不含稅收入19200萬元，大于基價，應稅收入應為19200萬元。

【提示】企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。

【點評】本題考核“房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第21講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第21講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第24講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第24講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第3講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第40題；預測試題（二）單選題第40題；無憂通關班預測試題（一）單選題第16題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第2題；預測試卷（二）多選題第57題；模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；超值精品班模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；點題密訓班模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；
2.該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（　）萬元。
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理（開發(fā)產品的計稅成本）
該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）

【點評】本題考核“房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理（開發(fā)產品的計稅成本）”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第21講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第21講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務處理、房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第03講房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班模擬試卷（二）單選題第8題；無憂通關班預測試題（一）多選題第47題；模擬試題（一）單選題第13題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第1題；模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；

3.該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（?。┤f元。
A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理（開發(fā)產品的計稅成本）
土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）
【點評】本題考核“房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理（開發(fā)產品的計稅成本）”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第21講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第21講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務處理、房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第03講房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班模擬試卷（二）單選題第8題；無憂通關班預測試題（一）多選題第47題；模擬試題（一）單選題第13題；高效實驗班預測試卷（三）單選題第1題；模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；

4.該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。
A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7

【參考答案】C

【參考解析】本題考查居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）

【點評】本題考核“居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第28講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第28講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（二）綜合分析單選題第2題第6小問、預測試題（三）綜合分析題第2題第6小問、模擬試題（二）綜合題第2題第5小問；無憂通關班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第51頁”十一、房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理“知識點，第57頁例題44；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第62頁“考點三十四 房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的稅務處理”知識點；2020年《稅二必刷550題》第87頁第503題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第57頁例題44：

2020年《稅二必刷550題》第87頁第503題：

2.某新建農產品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：
（1）3月份受讓一宗士地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農產品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權證；
（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；
（3）9月底將農產品批發(fā)用房轉入“固定資產”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉入“固定資產”賬戶，原值8320萬元；
（4）9月30日簽訂農產品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。
（注：該項目所在地契稅稅率為4％，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產稅余值減除比例30％）依據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.該企業(yè)受讓土地使用權，應繳納契稅（?。┤f元。
A.600
B.680
C.720
D.800
【參考答案】D

【參考解析】本題考查契稅應納稅額的計算。

該企業(yè)受讓土地使用權應繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）

【點評】本題考核“契稅應納稅額的計算”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第7章第2講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第7章第2講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第7章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第7章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第7章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第7題；模擬試題（一）計算題第61題；模擬試題（二）計算題第61題；無憂通關班預測試題（一）單選題第35題；模擬試題（一）單選題第36題；高效實驗班預測試卷（二）計算題第62題；模擬試題（一）計算題第62題；模擬試題（三）計算題第63題；超值精品班模擬試題（一）計算題第62題；模擬試題（三）計算題第63題；點題密訓班模擬試題（一）計算題第62題；模擬試題（三）計算題第63題；
2.該企業(yè)2019年簽訂的合同應繳納印花稅（?。┤f元。
A.14
B.16
C.22
D.26

【參考答案】D

【參考解析】本題考查印花稅應納稅額的計算。

應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）

【點評】本題考核“印花稅應納稅額的計算”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第4章第02講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第4章第02講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第4章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第4章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第4章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）單選題第16題；無憂通關班預測試題（一）計算題第62題；模擬試題（一）單選題第32題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第31題；模擬試題（一）單選題第19題；超值精品班模擬試題（一）單選題第19題；點題密訓班模擬試題（一）單選題第19題；
3.該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。
A.13.33
B.10.67
C.16.00
D.12.00
【參考答案】D

【參考解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算。

該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）

【提示】對農產品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點評】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第3講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第8章第3講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第8章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓班預測試題（二）單選題第26題；模擬試題（一）計算題第61題；模擬試題（二）綜合分析題第64題；無憂通關班預測試題（一）單選題第37題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第37題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第30題；模擬試卷（一）計算題第62題；超值精品班模擬試卷（一）計算題第62題；點題密訓班模擬試卷（一）計算題第62題；
4.該企業(yè)2019年應繳納房產稅（?。┤f元。
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房產稅應納稅額的計算。

該企業(yè)2019年應繳納房產稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）

【點評】本題考核“房產稅應納稅額的計算”知識點

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國稅務師職業(yè)資格考試《稅二》輔導中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第5章第2講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第5章第2講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第5章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓班預測試題（三）單選題第9題；模擬試題（二）計算題第61題；無憂通關班預測試題（一）單選題第32題；模擬試題（一）單選題第33題；高效實驗班預測試卷（一）單選題第33題；預測試卷（二）計算題第62題；模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；點題密訓班模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第442頁計算題（二）；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第287頁第7題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第442頁計算題（二）:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第287頁第7題:

四、綜合分析題（共2題，每題12分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）

1.某電器生產企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2019年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；

（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；

（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固資進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固資改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請根據(jù)上述資料回答下列問題：

（1）投入使用的研發(fā)用無形資產當年應扣除的攤銷費用是（?。┤f元。

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

【參考答案】C
【參考解析】本題考核允許加計扣除的研發(fā)費用。

應扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）

【點評】本題考核“允許加計扣除的研發(fā)費用”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第25講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第25講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第29講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第29講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第39題、預測試題（二）單選題第29題、模擬試題（一）單選題第39題；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第14題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；

（2）廣告費和扶貧捐款應調增應納稅所得額（　）萬元。

A.350

B.370

C.320

D.50

【參考答案】A
【參考解析】本題考核廣告費納稅調整和公益性捐贈支出納稅調整。

廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發(fā)生廣告費2600萬元，應納稅調增2600－2250＝350萬元。
企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門額直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調整。

【點評】本題考核“廣告費納稅調整和公益性捐贈支出納稅調整”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第12講；楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第13講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第12講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第13講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第11講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第12講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第11講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第12講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額計算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓班預測試題（一）綜合分析題第1題第3小問、模擬試題（一）綜合題第2題、模擬試題(二）綜合分析題第2題第2小問；無憂通關班模擬試卷（二）多選題第4題；預測試題（一）單選題第11題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班預測試卷（一）綜合分析題第1題；

（3）外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產發(fā)生的費用，應調增應納稅所得額（?。┤f元。

A.360

B.372

C.370

D.382

【參考答案】C
【參考解析】本題考核外購商譽納稅調整和長期待攤費用納稅調整。

外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調增10萬。
經(jīng)營租入固定資產改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。

經(jīng)營性租入固定資產發(fā)生的費用應納稅調增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元）
外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產發(fā)生的費用合計納稅調增370萬元。
【點評】本題考核“外購商譽納稅調整和長期待攤費用納稅調整”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第17講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第17講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項目和虧損彌補、資產的稅務處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產的稅務處理、特殊性稅務處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項目、資產的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓班預測試題（二）綜合分析單選題第22題、多選題第19題、模擬試題（二）多選題第19題；無憂通關班模擬試卷（一）多選題第6題；高效實驗班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；點題密訓班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；

（4）下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（?。?/p>

A.從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發(fā)費用可加計扣除75％

C.外購商譽在企業(yè)破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款準予據(jù)實扣除

【參考答案】BCD

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。

選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。
【點評】本題考核“企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；無憂通關班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；

（5）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（?。┤f元。

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。

技術轉讓所得納稅調減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）
股息所得納稅調減200萬元。
費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調減＝400×75％＝300（萬元）
該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）
【點評】本題考核“企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第03講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第03講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；無憂通關班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；

（6）該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81
【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）

【點評】本題考核“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第28講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第28講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班預測試題（二）綜合分析單選題第2題第6小問、預測試題（三）綜合分析題第2題第6小問、模擬試題（二）綜合題第2題第5小問；無憂通關班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預測試題（一）綜合分析題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第132頁綜合分析題第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第283頁第1題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第132頁綜合分析題第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第283頁第1題:

2.中國居民趙某為某公司高層管理人員，2019年有關涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；

（2）2月簽訂不動產租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權使用費收入2000元；

（注：趙某無免稅收入，從2019年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預繳個人所得稅，出租房產每月繳納房產稅，不考慮增值稅和附加稅費)依據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）趙某2019年出租住房應繳納房產稅(　)元。
A.2000
B.6000
C.2200
D.6600
【參考答案】A
【參考解析】本題考核個人出租住房房產稅應納稅額的計算。

2019年出租住房應繳納房產稅＝5000×4％×10＝2000（元）
【點評】本題考核“個人出租住房房產稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第10講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第10講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第13講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第13講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講印花稅、房產稅、車船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第5章第01講房產稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；無憂通關班預測試題（一）單選題第25題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第26題；

（2）趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（?。┰?。
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
【參考答案】D
【參考解析】本題考核財產租賃所得個人所得稅應納稅額的計算。

2019年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）
【點評】本題考核“財產租賃所得個人所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第10講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第10講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第13講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第13講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅經(jīng)營所得、分類所得的計稅方法、特殊情形下個人所得稅的計稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點題密訓班】考前預測（2020.10.28）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅個人所得稅無住所個人個稅計算、特殊情形個稅計算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓班模擬試題（三）綜合分析題第1題第3小問；無憂通關班模擬試卷（一）單選題第5題；高效實驗班預測試卷（一）綜合分析題第2題；點題密訓班預測試卷（一）綜合分析題第2題；

（3）趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（　）元。
A.253200
B.252000
C.252400
D.246000
【參考答案】C
【參考解析】本題考核綜合所得收入額的計算。

趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）
【點評】本題考核“居民個人綜合所得匯算清繳的計算方法（綜合所得收入額的計算）”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第05講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第05講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第09講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第09講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅：居民個人綜合所得、非居民個人四項所得計算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】企業(yè)所得稅綜合題、個稅的征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓班預測試題（一）綜合分析題第1題第4小問、預測試題（三）綜合分析題第1題第1小問、模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問、模擬試題（三）單選題第20題；無憂通關班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（4）趙某2019年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（?。┰?。
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
【參考答案】D
【參考解析】本題考核綜合所得預扣預繳個人所得稅的計算。

工資薪金所得應預扣預繳個人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）
勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）
稿酬所得應預扣預繳個人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）
特許權使用費所得應預扣預繳個人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）
2019年綜合所得應預扣預繳個人所得稅合計金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）
【點評】本題考核“綜合所得預扣預繳個人所得稅的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第05講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第05講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅：居民個人綜合所得、非居民個人四項所得計算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】企業(yè)所得稅綜合題、個稅的征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓班預測試題（一）綜合分析題第1題第4小問、預測試題（三）綜合分析題第1題第1小問、模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問、模擬試題（三）單選題第20題；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（5）趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅（　）元。
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
【參考答案】A
【參考解析】本題考核綜合所得個人所得稅應納稅額的計算。

綜合所得應納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）
個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出8000元，可以全額扣除。
趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）
【點評】本題考核“綜合所得個人所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第05講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第05講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第08講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第08講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅：居民個人綜合所得、非居民個人四項所得計算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點題密訓班】企業(yè)所得稅綜合題、個稅的征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第2章個人所得稅的納稅人、綜合所得的計算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓班模擬試題（一）綜合分析題第1題第6小問；高效實驗班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點題密訓班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（6）關于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（　）。

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權使用費所得的扣繳義務人代辦申報

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務人的主管機關

D.趙某應在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務人代辦申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人辦理更正申報

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核個人所得稅征收管理。選項E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改?？劾U義務人拒絕修改的,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。

【點評】本題考核“個人所得稅征收管理”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第2章第15講；楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第2章第15講；徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第2章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎精講第2章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第2章第02講個人所得稅應納稅額計算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓班模擬試題（一）單選題第3題、模擬試題（二）單選題第17題、綜合分析題第1題第1小問、預測試題（二）多選題第6題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第4題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第4題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第4題；預測試卷（一）多選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第247頁綜合分析題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第167頁綜合分析題第1題。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第247頁綜合分析題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第167頁綜合分析題第1題：

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。