【試題】2020稅務(wù)師《稅法二》考試題及答案

下面帶來(lái)2020年稅務(wù)師試題《稅法二》試題，這些試題是網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋的，網(wǎng)校老師根據(jù)題目進(jìn)行整理的參考答案解析，供大家學(xué)習(xí)！

2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（回憶版）

一、單選題（共40題，每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿(mǎn)60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的金額是（　）元。

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

【參考答案】B

【參考解析】本題考核專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過(guò)1000元/月，一年最多12000元。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅：居民個(gè)人綜合所得、非居民個(gè)人四項(xiàng)所得計(jì)算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第53題、模擬試卷（一）單選題第22題、模擬試卷（二）單選題第26題、多選題第41題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第22題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第11題；模擬試卷（三）單選題第4題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第192頁(yè)“八、綜合所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第126頁(yè)“考點(diǎn)二 工資、薪金所得的征稅對(duì)象及預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算”中“4.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”知識(shí)點(diǎn)。

2.2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

【參考答案】C

【參考解析】本題考核提前退休個(gè)人所得稅計(jì)算。

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“提前退休個(gè)人所得稅計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、分類(lèi)所得的計(jì)稅方法、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅無(wú)住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第36題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第26題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第22題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第34題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第239頁(yè)單選第12題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第130頁(yè)例題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第239頁(yè)單選第12題

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第130頁(yè)例題：

3.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是(　)。

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類(lèi)比法

【參考答案】B

【參考解析】本題考核股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

（1）凈資產(chǎn)核定法；

（2）類(lèi)比法；

（3）其他合理方法。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第12講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第12講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第02講個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第14題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第27題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第3題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第4題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第211頁(yè)“10.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第145頁(yè)“考點(diǎn)十六 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”中“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法”知識(shí)點(diǎn)。

4.境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn)，專(zhuān)利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第26題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第17題、模擬試卷（二）計(jì)算題第61題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第8題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第2題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第8題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第101頁(yè)單選第29題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第101頁(yè)單選第29題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁(yè)例題2:

5.2019年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該公司2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額(　)萬(wàn)元。

A.90

B.11

C.80

D.120

【參考答案】A

【參考解析】本題考核公益性捐贈(zèng)支出。

企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。

公益性捐贈(zèng)扣除限額＝1000×12％＝120（萬(wàn)元），2018年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額為120-30=90（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“公益性捐贈(zèng)支出”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第13講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第13講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）綜合分析題第2題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）綜合題第63題、模擬試卷（一）單選題第4題、模擬試卷（二）單選題第9題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）綜合分析題第1題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第123頁(yè)單選第12題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第40頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第123頁(yè)單選第12題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第40頁(yè)例題2：

6.納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　)。

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日

D.房屋竣工備案之次月

【參考答案】B

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理。

購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題12題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第16題、預(yù)測(cè)試題（三）多選題第14題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第38題、模擬試卷（二）多選題第59題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第40題；預(yù)測(cè)試卷（三）多選題第17題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第10題、預(yù)測(cè)試題（二）多選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第392頁(yè)表8-2，第392頁(yè)例題7；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第261頁(yè)表8-3，第260頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第392頁(yè)例題7：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第260頁(yè)例題2：

7.某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書(shū)載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米，道路和綠化占地5萬(wàn)平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f(wàn)元。

A.980  

B.1000

C.930  

D.950

【參考答案】A

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）計(jì)算題第1題、模擬試題（二）計(jì)算題第1題、模擬試題（三）單選題第14題、計(jì)算題第1題、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第26題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第37題、模擬試卷（一）計(jì)算題第62題、模擬試卷（二）單選題第37題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）計(jì)算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；超值精品班模擬試卷（一）計(jì)算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；點(diǎn)題密訓(xùn)班班模擬試卷（一）計(jì)算題第2題；模擬試卷（二）單選題第29題；預(yù)測(cè)試題（一）計(jì)算題第1題第4小問(wèn)；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第393頁(yè)單選第4題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁(yè)單選第13題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第393頁(yè)單選第4題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁(yè)單選第13題：

8.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是（?。?。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無(wú)息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的合同

【參考答案】A

【參考解析】本題考核印花稅征稅范圍。選項(xiàng)B，無(wú)息貸款合同，免征印花稅；選項(xiàng)C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項(xiàng)D，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“印花稅征稅范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）多選題第3題、模擬試題（一）多選題12題、13題、模擬試題（二）多選題14題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第1題、多選題第55題、模擬試卷（一）單選題第31題、多選題54題、模擬試卷（二）單選題第6題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）多選題第16題；預(yù)測(cè)試卷（一）多選題第18題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第16題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第323頁(yè)單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第194頁(yè)例題7。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第323頁(yè)單選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第194頁(yè)例題7：

9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（?。┤f(wàn)元。

A.180

B.600

C.900

D.300

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15%＝900（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第17題、模擬試題（三）綜合分析題第2題第5小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第16題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第23題、模擬試卷（一）單選題第19題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第37題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；預(yù)測(cè)試題（一）多選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第102頁(yè)單選第43題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第102頁(yè)單選第43題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁(yè)例題2：

10.企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?。

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

【參考答案】B

【參考解析】本題考核企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法。

一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；

（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第20題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第27題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第103頁(yè)第46題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第61頁(yè)表1-32，第106頁(yè)單選第38題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第103頁(yè)第46題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第106頁(yè)單選第38題：

11.2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價(jià)200萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2019年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷(xiāo)的最高限額是（?。┤f(wàn)元。

A.100

B.20

C.40

D.200

【參考答案】A

【參考解析】本題考核無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法及年限。根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷(xiāo)的最高限額＝200÷2＝100（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法及年限”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第22題、模擬試題（二）多選題第19題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（一）多選題第46題、模擬試題（二）單選題第15題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第8題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第30題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第100頁(yè)單選第26題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第52頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第100頁(yè)單選第26題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第52頁(yè)例題2：

12.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)

A.23

B.14

C.28

D.19

【參考答案】A

【參考解析】本題考核小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算。

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第31講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第31講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第20題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（二）綜合分析題第63題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）單選題第16題；預(yù)測(cè)試題（一）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第62頁(yè)“（四）小型微利企業(yè)優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)，第100頁(yè)單選第18題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第75頁(yè)表1-36。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第100頁(yè)單選第18題：

13.下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（?。?/p>

A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)

【參考答案】C

【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。選項(xiàng)A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“契稅征稅范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第7章第01講契稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第36題、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第31題、模擬試題（一）單選題第20題、模擬試題（二）單選題第20題、模擬試題（三）單選題第30題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第59題、模擬試題（一）多選題第57題、模擬試題（二）單選題第5題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第24題；模擬試卷（一）單選題第24題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第24題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第24題；預(yù)測(cè)試題（一）多選題第11題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第374頁(yè)單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁(yè)例題2、例題3。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第374頁(yè)單選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁(yè)例題2、例題3:

14.關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（?。?。

A.個(gè)人拍賣(mài)文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣(mài)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣(mài)所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3% 征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

【參考答案】B

【參考解析】本題考核個(gè)人取得拍賣(mài)收入的所得稅政策。選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的應(yīng)納稅所得額適用20%的個(gè)人所得稅稅率。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人取得拍賣(mài)收入的所得稅政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第4題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（一）單選題第23題、模擬試題（二）單選題第27題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）計(jì)算題第1題；預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第21題；預(yù)測(cè)試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（二）計(jì)算題第1題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）計(jì)算題第1題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第458頁(yè)多選第53題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第152頁(yè)例題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第458頁(yè)多選第53題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第152頁(yè)例題：

15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別與2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬(wàn)和200萬(wàn)，兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┤f(wàn)元。

A.200

B.120

C.80

D.100

【參考答案】D

【參考解析】本題考核上市公司股息、紅利個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。

對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計(jì)算納稅。持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

解禁前的股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)稅=800×50%×20%=80（萬(wàn)元）

解禁后的股息紅利，因持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)繳納的個(gè)稅=200×50%×20%=20（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納的個(gè)稅合計(jì)=80+20=100（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“上市公司股息、紅利差別化的個(gè)人所得稅政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅無(wú)住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第17題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）單選題第8題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第8題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第8題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第202頁(yè)“（二）實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策”中（4）知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第141頁(yè)表2-10。

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（　）。

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件，根據(jù)開(kāi)發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)。

選項(xiàng)A，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第06講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第06講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第04講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第04講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率和收入的確認(rèn)（2020.6.5）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第12題、模擬試題（三）單選題第39題、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第38題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（一）多選題第43題、模擬試題（二）單選題第10題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第15題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第15題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第15題；預(yù)測(cè)試題（二）多選題第4題、第19題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第18頁(yè)表1-7，第19頁(yè)表1-9，第19頁(yè)例題12；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第18頁(yè)例題4。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第19頁(yè)例題12：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第18頁(yè)例題4:

17.甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80%，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（?。┤f(wàn)元。

A.800

B.144

C.720

D.80

【參考答案】D

【參考解析】本題考核特殊性稅務(wù)處理非股權(quán)支付所得的確認(rèn)。

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80%×10=1600（萬(wàn)元）

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬(wàn)元）

非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理（非股權(quán)支付所得的計(jì)算）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第22講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第22講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第29題、第32題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題、模擬試題（一）單選題第12題、模擬試卷（二）單選題第13題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第12題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第6題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第12題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第12題；預(yù)測(cè)試題（二）單選題第1題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第49頁(yè)例題41；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第59頁(yè)例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第49頁(yè)例題41:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第59頁(yè)例題2:

18.下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（?。?。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿(mǎn)90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

【參考答案】C

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅人的分類(lèi)。選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)不足183天，不屬于我國(guó)居民個(gè)人。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅納稅人”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第182頁(yè)表2-1，第182頁(yè)例題3；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第122頁(yè)表2-1，第161頁(yè)單選第4題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第182頁(yè)例題3：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第161頁(yè)單選第4題:

19.非居民個(gè)人約翰2019年9月在我國(guó)某出版社出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，應(yīng)取得稿酬收入100000元（不含稅），該出版社代付扣繳個(gè)人所得稅（）元。

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

【參考答案】B

【參考解析】本題考核非居民個(gè)人稿酬所得應(yīng)納稅額計(jì)算。

應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民個(gè)人稿酬所得應(yīng)納稅額計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第07講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第07講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅：居民個(gè)人綜合所得、非居民個(gè)人四項(xiàng)所得計(jì)算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第4題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（一）單選題第5題、模擬試卷（二）綜合分析題第64題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第192頁(yè)例題9。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第192頁(yè)例題9:

20.甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬(wàn)貸款，未簽訂借款合同，分五次填開(kāi)借據(jù)作為合同使用，五次填開(kāi)借據(jù)共載借款金額8000萬(wàn)，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（?。┤f(wàn)元。

A.4  

B.2.5

C.0.4  

D.0.25

【參考答案】C

【參考解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。

該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第16題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（二）單選題第31題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第19題；模擬試卷（二）單選題第25題；預(yù)測(cè)試題（一）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第318頁(yè)例題8；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第198頁(yè)例題3。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第318頁(yè)例題8:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第198頁(yè)例題3:

21.按照保險(xiǎn)合同約定，2020年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

【參考答案】B

【參考解析】本題考核的是工資薪金所得個(gè)人所得稅的計(jì)算（稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）。

個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2000×（1－25%）×10%=150（元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“工資薪金所得個(gè)人所得稅的計(jì)算（稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第04講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第35題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）多選題第9題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第33題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第221頁(yè)“（二十五）商業(yè)健康保險(xiǎn)和稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人所得稅規(guī)定”中的知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第頁(yè)“考點(diǎn)二 工資薪金所得的征稅對(duì)象及預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算”中的知識(shí)點(diǎn)；2020年《稅二必刷550題》第61頁(yè)第375題；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》密押試卷（三）單選第25題。

2020年《稅二必刷550題》第61頁(yè)第375題:

徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》密押試卷（三）單選第25題：

22.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（?。?。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入

C.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入

D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核的是非營(yíng)利組織的免稅收入規(guī)定。

非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入；

（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

選項(xiàng)C，不屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“免稅收入”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第07講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第07講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率和收入的確認(rèn)（2020.6.5）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第11題、模擬試題（一）單選題第14題、第31題、模擬試題（二）單選題第39題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第9題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）單選題第14題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第14題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第14題；預(yù)測(cè)試題（二）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第22頁(yè)例題14；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第25頁(yè)例題1。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第22頁(yè)例題14:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第25頁(yè)例題1:

23.下列收入，不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是（　）。

A.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭遇毀損而取得的保險(xiǎn)賠償

B.搬遷資產(chǎn)的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償

D.搬遷處置存貨的收入

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是搬遷收入的相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。

具體包括：

（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；

（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；

（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；

（4）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；

（5）其他補(bǔ)償收入。

企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“搬遷收入”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第37講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第37講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第39講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第39講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、征收管理（2020.07.20）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅源泉扣繳、征收管理和個(gè)人所得稅的征收對(duì)象（2020.07.22）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第38題、預(yù)測(cè)試題（一）多選題第18題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第20題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第8題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第19題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第8題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第126頁(yè)單選第38題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第99頁(yè)例題5。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第126頁(yè)單選第38題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第99頁(yè)例題5:

24.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（　）。

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

【參考答案】A

【參考解析】本題考核個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅辦法。

選項(xiàng)B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項(xiàng)C，為業(yè)主購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅辦法”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、分類(lèi)所得的計(jì)稅方法、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅無(wú)住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第24題、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第18題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第21題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第21題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第198頁(yè)例題12；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁(yè)多選第12題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第198頁(yè)例題12:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁(yè)多選第12題:

25.居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（?。?。

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶(hù)取得的經(jīng)營(yíng)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【參考答案】C

【參考解析】本題考核綜合所得。

綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“綜合所得”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、分類(lèi)所得的計(jì)稅方法、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第3題、第33題、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第27題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第3題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第4題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第229頁(yè)單選第8題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第299頁(yè)多選第49題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第229頁(yè)單選第8題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第299頁(yè)多選第49題:

26.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（?。?/p>

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

選項(xiàng)A、B、D屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第24講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第24講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第19題、模擬試題（二）單選題第18題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第7題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）多選題第3題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第3題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）多選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第100頁(yè)單選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第71頁(yè)例題5。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第100頁(yè)單選第23題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第71頁(yè)例題5:

27.免征車(chē)船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（　）。

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

【參考答案】A

【參考解析】本題考核車(chē)船稅優(yōu)惠政策。免征車(chē)船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢(shì)值的比例不超過(guò)5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“車(chē)船稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第6章第01講車(chē)船稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第7題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第357頁(yè)“三、減免稅優(yōu)惠”中“（2）免征車(chē)船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)。

28.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷(xiāo)售費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。

A.1200

B.800

C.1000

D.500

【參考答案】C

【參考解析】本題考核成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理。委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢木惩怃N(xiāo)售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第03講房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第8題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第1題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第129頁(yè)多選第21題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第103頁(yè)單選第19題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第129頁(yè)多選第21題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第103頁(yè)單選第19題:

29.2020年8月1日，某外國(guó)籍拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率10000千瓦，申領(lǐng)30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對(duì)應(yīng)的超過(guò)2000凈噸，但不超過(guò)10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅（?。┤f(wàn)元。

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

【參考答案】A

【參考解析】本題考核船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。拖船應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第10章第01講船舶噸稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第12題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第40題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）單選題第40題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第40題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）單選題第40題；預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第12題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第418頁(yè)例題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第279頁(yè)單選第1題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第418頁(yè)例題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第279頁(yè)單選第1題:

30.徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（　）萬(wàn)元。

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

【參考答案】C

【參考解析】本題考核專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個(gè)子女總共稅前扣除金額為3000元。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第193頁(yè)“八、綜合所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”知識(shí)點(diǎn)，第241頁(yè)單選第34題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第131頁(yè)階段性測(cè)試第4題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第241頁(yè)單選第34題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第131頁(yè)階段性測(cè)試第4題:

31.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是(　)。
A.2020年企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備，可一次性稅前扣除
B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致
C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除
D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

【參考答案】B

【參考解析】本題考查加速折舊優(yōu)惠。

選項(xiàng)A，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項(xiàng)D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“加速折舊優(yōu)惠”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第26講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第26講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第29講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第29講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第4講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第39題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第3題、多選題第58題；

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第66頁(yè)“（七）加速折舊優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)，第107頁(yè)多選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第73頁(yè)表1-35，第305頁(yè)多選第13題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第107頁(yè)多選第23題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第305頁(yè)多選第13題:

32.某金融企業(yè)2019年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬(wàn)元，截至2018年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為60萬(wàn)元。該金融企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為(　)萬(wàn)元。
A.40
B.100
C.140
D.240
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目（金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金）。
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款員失準(zhǔn)備金的余額該金融企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝10000×1%-60=40(萬(wàn)元)。 
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目（金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金）”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第18講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第18講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（2020.06.23）；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第3題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第3題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第35頁(yè)“23.金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策”知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第56頁(yè)“2.金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（五）第59頁(yè)單選第6題。徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（五）第59頁(yè)單選第6題:

33.依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是(　)。 
A.非營(yíng)利組織
B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)
C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司
D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)
【參考答案】B
【參考解析】本題考查我國(guó)的非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理（消極非金融機(jī)構(gòu)）。下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：
（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；
（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；
（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；
（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；
（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；
（7）非營(yíng)利組織。
選項(xiàng)ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查“我國(guó)的非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理（消極非金融機(jī)構(gòu)）”。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第8講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第8講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第29題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第23題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第23題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第23題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第293頁(yè)單選第2、5題；徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（二）第20頁(yè)單選第27題。楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第293頁(yè)單選第2、5題:

徐偉老師2020年《稅二沖刺通關(guān)必刷8套卷》模擬試卷（二）第20頁(yè)單選第27題:

34.下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。
A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險(xiǎn)
B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.外購(gòu)未投入使用的設(shè)備
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)BD，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項(xiàng)C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在稅前扣除。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目”的知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第14講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第14講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.06.16）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第60題；預(yù)測(cè)試題（三）單選題第20題、第38題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第46題；模擬試卷（一）單選題第7題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第12題、18題；預(yù)測(cè)試卷（三）多選題第44題；模擬試卷（二）單選題第11題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第11題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第11題；專(zhuān)屬預(yù)測(cè)卷（二）單選題第35題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第123頁(yè)單選第14題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第45頁(yè)例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第123頁(yè)單選第14題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第45頁(yè)例題1、例題2:

35.關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定，下列說(shuō)法正確的是(　)。
A.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定
C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算
D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤(rùn)

【參考答案】D
【參考解析】本題考查約束收入來(lái)源地管轄權(quán)的國(guó)際慣例（常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)）。

選項(xiàng)A,分配法是按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項(xiàng)B,利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項(xiàng)C，利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“約束收入來(lái)源地管轄權(quán)的國(guó)際慣例（常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)）”知識(shí)點(diǎn)。
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第1講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第1講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講國(guó)際稅收概念及原則、稅收管轄權(quán)、國(guó)際稅收抵免制度（2020.08.12）闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班國(guó)際稅收（2020.08.14）VIP簽約特訓(xùn)班測(cè)試題（一）單選題第2題、模擬試題（三）單選題第17題、；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第28題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第17題、多選題第58題；專(zhuān)屬預(yù)測(cè)卷（二）單選題第8題、第9題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第273頁(yè)表3-2，第294頁(yè)多選第5題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第177頁(yè)“3.常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念、范圍和利潤(rùn)確定”知識(shí)點(diǎn)。

36.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（　）。
A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)
D.公園中的影劇院房產(chǎn)
【參考答案】A
【參考解析】本題考查房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠。

選項(xiàng)B，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第5章第01講房產(chǎn)稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）多選題第1題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第15題；模擬試卷（二）多選題第16題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）多選題第17題；預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第17題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）多選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第339頁(yè)例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁(yè)例題1、例題2。楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第339頁(yè)例題4：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁(yè)例題1、例題2:

37.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（?。?br/>A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地
B.水利工程占用耕地
C.邊防管控設(shè)施占用耕地
D.軍用輸水管道占用耕地
【參考答案】B
【參考解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。

選項(xiàng)ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)B,鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第9章第1講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第9章第1講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第5題；預(yù)測(cè)試題（二）單選題第10題；模擬試題（二）多題第52題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第1題、第39題；模擬試卷（二）單選題第4題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第32題；預(yù)測(cè)試卷（三）多選題第60題；模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第28題；模擬試卷（二）多選題第56題；模擬試卷（三）多選題第42題；

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第410頁(yè)多選第5題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第270頁(yè)例題3。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第410頁(yè)多選第5題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第270頁(yè)例題3:

38.個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是(　)。
A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得
C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
【參考答案】C
【參考解析】本題考查個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠（創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠）。
選項(xiàng)A,香港市場(chǎng)個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠（創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠）?！敝R(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第14講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第14講；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第22題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第22題；模擬試卷（一）單選題第26題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）多選題第53題；模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第9題；模擬試卷（二）單選題第18題；模擬試卷（三）單選題第29題；

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第189頁(yè)“19.滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)，第224頁(yè)“（三十四）創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)；2020年《稅二必刷550題》第54頁(yè)第342題。

2020年《稅二必刷550題》第54頁(yè)第342題:

二、多選題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

1.下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)稅的有（?。?。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.工資、薪資所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得范圍。

實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（5）利息、股息、紅利所得；

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（8）偶然所得。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第9題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第3題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第4題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第178頁(yè)“二、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第159頁(yè)表2-17。

2.下列車(chē)輛中，免征車(chē)船稅的有（　）。

A.純電動(dòng)商用車(chē)

B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C.燃用柴油重型商用車(chē)

D.燃用汽油乘用車(chē)

E.燃料電池商用車(chē)

【參考答案】ABE

【參考解析】本題考核車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策。

純電動(dòng)商用車(chē)、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車(chē)、燃料電池商用車(chē)，免征車(chē)船稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第6章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第6章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第6章第01講車(chē)船稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第3題、第8題、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第1題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第34題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第11題；模擬試卷（三）單選題第36題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第357頁(yè)例題2；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第231頁(yè)例題3。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第357頁(yè)例題2:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第231頁(yè)例題3：

3.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（?。?。

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門(mén)建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定毀損之日

D軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門(mén)認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核耕地占用稅征收管理。

選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“耕地占用稅征收管理”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第9章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第9章第01講耕地占用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第10題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第2題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第13題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第39題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第13題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第409頁(yè)多選第1、2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第273頁(yè)多選第4題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第409頁(yè)多選第1、2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第273頁(yè)多選第4題:

4.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有（　）。

A.空中保證員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

【參考答案】ABDE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)）

航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第09講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第09講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第09講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第09講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第4題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第4、5題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第33頁(yè)“17.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練、核電廠(chǎng)操縱員培訓(xùn)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)，第105頁(yè)多選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第33頁(yè)表1-16，第107頁(yè)多選第2題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第105頁(yè)多選第1題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第107頁(yè)多選第2題：

5.下列憑證，免征印花稅的有（?。?/p>

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核印花稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項(xiàng)E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“印花稅減免稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第4章第01講印花稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）多選題第12題、第13題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第15題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第16題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第9題；預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第39題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第9題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第9題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第322頁(yè)多選第7題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第207頁(yè)多選第7題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第322頁(yè)多選第7題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第207頁(yè)多選第7題:

6.下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（?。?。

A.行政機(jī)關(guān)的公文

B.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告

D.司法機(jī)關(guān)判決

E.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（外部證據(jù)）。

選項(xiàng)E，企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告屬于內(nèi)部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面文件，主要包括：

（1）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（2）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（3）工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明；

（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；

（5）行政機(jī)關(guān)的公文；

（6）專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告；

（7）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；

（8）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū)；

（9）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)；

（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（外部證據(jù)）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第18講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第18講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第2題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第24題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（二）多選題第7題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第45頁(yè)表1-20，第45頁(yè)例題37；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第57頁(yè)表1-30，第109頁(yè)多選第14題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第45頁(yè)例題37:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第109頁(yè)多選第14題：

7.下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（?。?。

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

【參考答案】ADE

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍。

選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅征稅范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第02講個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）多選題第17題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（二）多選題第11題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第20題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第28題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第20題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第20題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第5題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第246頁(yè)多選第23題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁(yè)多選第14題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第246頁(yè)多選第23題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第165頁(yè)多選第14題:

8.下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（?。?。

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

【參考答案】ABDE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三免三減半）。

選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三免三減半）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第27講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第27講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第31講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第31講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）多選題第20題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第7題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第130頁(yè)多選第24題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第308頁(yè)多選第41題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第130頁(yè)多選第24題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第308頁(yè)多選第41題:

9.與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（?。?。

A.提前退休取得一次性收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資

E.年終加薪收入

【參考答案】BDE

【參考解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金范圍。

全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“全年一次性獎(jiǎng)金范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第11講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、分類(lèi)所得的計(jì)稅方法、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅無(wú)住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等（2020.08.04）；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第204頁(yè)“（一）居民個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第163頁(yè)多選第1題。

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第163頁(yè)多選第1題:

10.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（?。?。

A.個(gè)人生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項(xiàng)D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第5章第01講房產(chǎn)稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）多選題第1題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第15題；模擬試卷（二）多選題第16題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（三）多選題第17題；預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（三）多選題第17題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（三）多選題第17題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第339頁(yè)例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁(yè)例題2、例題3。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第339頁(yè)例題4:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第218頁(yè)例題2、例題3:

11.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?/p>

A.城市市政廣場(chǎng)占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第8章第01講城鎮(zhèn)土地使用稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第15題、多選題第2題、預(yù)測(cè)試題（三）多選題第13題、模擬試題（一)單選題第18題、模擬試題（二）單選題第13題、模擬試題（三）多選題第3題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第18題；模擬試卷（二）單選題第38題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第36題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第12題；模擬試卷（二）單選題第28題；預(yù)測(cè)試題（一）單選題第22題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第391頁(yè)例題4；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁(yè)多選第2題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第391頁(yè)例題4:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第263頁(yè)多選第2題:

12.下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤(rùn)法利潤(rùn)指標(biāo)的有（　）。

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤(rùn)率

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。

交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)包括息稅前利潤(rùn)率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第37講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第37講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、征收管理（2020.07.20）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第03講房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第25題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第20題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第16題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第5題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第14題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第83頁(yè)“2.特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法”中知識(shí)點(diǎn)；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第91頁(yè)表1--37。

13.下列行為繳納契稅的有（?。?。

A.買(mǎi)房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。

選項(xiàng)D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄞr(nóng)村集體土地承包。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“契稅征稅范圍”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第7章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第7章第01講契稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第36題、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第31題、模擬試題（一）單選題第20題、模擬試題（二）單選題第20題、模擬試題（三）單選題第30題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第2題、多選題第17題；模擬試卷（二）單選題第5題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第19題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第24題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第24題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第24題；預(yù)測(cè)試題（一）多選題第11題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第376頁(yè)多選第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁(yè)例題5。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第376頁(yè)多選第2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第240頁(yè)例題5:

14.下列免船舶噸稅的有（?。?。

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)24小時(shí)不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

【參考答案】ACDE

【參考解析】本題考核船舶噸稅減免稅優(yōu)惠政策。

選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“船舶噸稅減免稅優(yōu)惠政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第10章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第8章城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第10章第01講船舶噸稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第13題、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第30題、模擬試題（一）多選題第6題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第20題；模擬試卷（二）單選題第40題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第14題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第27題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第14題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第14題；預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第12題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第420頁(yè)多選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第276頁(yè)例題4。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第420頁(yè)多選第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第276頁(yè)例題4:

15.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷(xiāo)售的有（?。?。

A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

B.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

C. 將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D. 將資產(chǎn)用于用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

【參考答案】ABCE

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售。

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入：

（1）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售；

（2）用于交際應(yīng)酬；

（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

（4）用于股息分配；

（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；

（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第05講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第05講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.6.4）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率和收入的確認(rèn)（2020.6.5）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第6題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第8題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第6題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第33題；預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第4題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第33題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第33題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第428頁(yè)“六、會(huì)計(jì)收入確認(rèn)與企業(yè)所得稅和增值稅視同銷(xiāo)售主要項(xiàng)目對(duì)比表”，第428頁(yè)例題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第24頁(yè)例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第428頁(yè)例題：

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第24頁(yè)例題1、例題2:

16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有(　)。 
A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款
B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款
C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款
D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
【參考答案】BCDE 
【參考解析】本題考查境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）。

不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；

（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?br/>（5）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；

（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）?！敝R(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第04講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第04講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講國(guó)際稅收概念及原則、稅收管轄權(quán)、國(guó)際稅收抵免制度（2020.08.12）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第3章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班國(guó)際稅收（2020.08.14）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）計(jì)算題第62題；預(yù)測(cè)試題（二）計(jì)算題第62題；預(yù)測(cè)試題（三）計(jì)算題第62題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）計(jì)算題第61題；模擬試題（一）計(jì)算題第61題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）計(jì)算題第61題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）計(jì)算題第61題；超值精品班模擬試題（一）單選題第3題、計(jì)算題第61題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第3題、計(jì)算題第61題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第278頁(yè)“（五）可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)，第293頁(yè)單選第1題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第179頁(yè)“考點(diǎn)四 可抵免的境外所得稅稅額的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第293頁(yè)單選第1題：

17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說(shuō)法，正確的有(　)。 
A.企業(yè)視同銷(xiāo)售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)
D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除
E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)
【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）。

選項(xiàng)A，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額基數(shù)的營(yíng)業(yè)收入中包括視同銷(xiāo)售收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）”知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第11講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第11講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第63題；預(yù)測(cè)試題（二）綜合分析題第63題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第64題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）計(jì)算分析題第63題；模擬試題（一）單選題第10題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）綜合分析題第63題；預(yù)測(cè)試卷（三）綜合分析題第64題；模擬試題（一）單選題第3題；超值精品班模擬試題（一）單選題第3題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第3題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第29頁(yè)“8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)，第104頁(yè)單選第57題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第37頁(yè)“考點(diǎn)十七 業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第104頁(yè)單選第57題：

18.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有(　)。
A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元
B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元
C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)20000萬(wàn)元
D.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過(guò)5000萬(wàn)元
E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元
【參考答案】ABCE 
【參考解析】本題考查同期資料管理（本地文檔）。

年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：
（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。
（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“同期資料管理（本地文檔）”知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第35講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第35講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、征收管理（2020.07.20）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第3講；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）多選題第55題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第49題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第81頁(yè)“（二）同期資料管理”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第90頁(yè)“3.同期資料”知識(shí)點(diǎn)。

19.從中國(guó)取得股息所得的下列申請(qǐng)人，可直接判定為“受益所有人”的有(　)。 
A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司
B.締約對(duì)方政府
C.被締約方居民個(gè)人間接持有100%股份的居民申請(qǐng)人
D.締約對(duì)方居民個(gè)人
E.被締約方居民個(gè)人間接持有95%股份的居民申請(qǐng)人
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考查申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款。

下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份： 
（1）締約對(duì)方政府；
（2）締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；
（3）締約對(duì)方居民個(gè)人；
（4）申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款”知識(shí)點(diǎn)
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第07講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第07講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講國(guó)際稅收協(xié)定（2020.08.15）點(diǎn)題密訓(xùn)班專(zhuān)屬預(yù)測(cè)卷（二）多選題第56題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第287頁(yè)“3.申請(qǐng)人‘受益所有人’身份判定的安全港條款”；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第184頁(yè)例題1。

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第184頁(yè)例題1:

20.個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有(　)。
A.無(wú)償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房

B.參加客戶(hù)單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶(hù)單位贈(zèng)送的禮品
C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品
D.為他人提供擔(dān)保取得的收入
E.參加客戶(hù)單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶(hù)單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考查偶然所得。

選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人”贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包)，以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查“偶然所得”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第2講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第2講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第1講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班源泉扣繳、征收管理和個(gè)人所得稅的征收對(duì)象（2020.07.22）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第4題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試題（一）單選題第24題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）綜合分析題第63題第3小問(wèn)；模擬試題（一）單選題第14題；超值精品班模擬試題（一）單選題第14題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第14題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第242頁(yè)多選第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第148頁(yè)例題1、例題2。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第242頁(yè)多選第2題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第148頁(yè)例題1、例題2:

三、計(jì)算題（共2題，每題8分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）
1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓，相關(guān)資料如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元、市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；
（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；
（3）寫(xiě)字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車(chē)位不可售面積3000平方米；
（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷(xiāo)寫(xiě)字樓面積80％，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同，取得不含稅收入19200萬(wàn)元；

（5）取得地下車(chē)位臨時(shí)停車(chē)費(fèi)不含稅收入18萬(wàn)元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。
依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（?。┤f(wàn)元。
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018

【參考答案】A

【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬(wàn)元），實(shí)際取得不含稅收入19200萬(wàn)元，大于基價(jià)，應(yīng)稅收入應(yīng)為19200萬(wàn)元。

【提示】企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷(xiāo)售收入中減除。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第24講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第24講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第一章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第3講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第40題；預(yù)測(cè)試題（二）單選題第40題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第16題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第2題；預(yù)測(cè)試卷（二）多選題第57題；模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；超值精品班模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第5題；模擬試題（二）單選題第7題；
2.該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（?。┤f(wàn)元。
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）
該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第03講房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第47題；模擬試題（一）單選題第13題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第1題；模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；

3.該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開(kāi)發(fā)成本是（?。┤f(wàn)元。
A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）
土地成本以外的開(kāi)發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬(wàn)元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第03講房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）多選題第47題；模擬試題（一）單選題第13題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第1題；模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；超值精品班模擬試題（三）單選題第20題；

4.該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。
A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7

【參考答案】C

【參考解析】本題考查居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）綜合分析單選題第2題第6小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（三）綜合分析題第2題第6小問(wèn)、模擬試題（二）綜合題第2題第5小問(wèn)；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第51頁(yè)”十一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理“知識(shí)點(diǎn)，第57頁(yè)例題44；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第62頁(yè)“考點(diǎn)三十四 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)；2020年《稅二必刷550題》第87頁(yè)第503題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第57頁(yè)例題44：

2020年《稅二必刷550題》第87頁(yè)第503題：

2.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）3月份受讓一宗士地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；
（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；
（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)，原值8320萬(wàn)元；
（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。
（注：該項(xiàng)目所在地契稅稅率為4％，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30％）依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（?。┤f(wàn)元。
A.600
B.680
C.720
D.800
【參考答案】D

【參考解析】本題考查契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第2講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第2講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第7章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第7章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第7題；模擬試題（一）計(jì)算題第61題；模擬試題（二）計(jì)算題第61題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第35題；模擬試題（一）單選題第36題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）計(jì)算題第62題；模擬試題（一）計(jì)算題第62題；模擬試題（三）計(jì)算題第63題；超值精品班模擬試題（一）計(jì)算題第62題；模擬試題（三）計(jì)算題第63題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）計(jì)算題第62題；模擬試題（三）計(jì)算題第63題；
2.該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅（?。┤f(wàn)元。
A.14
B.16
C.22
D.26

【參考答案】D

【參考解析】本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

應(yīng)納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第02講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第4章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第16題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）計(jì)算題第62題；模擬試題（一）單選題第32題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第31題；模擬試題（一）單選題第19題；超值精品班模擬試題（一）單選題第19題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第19題；
3.該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　）萬(wàn)元。
A.13.33
B.10.67
C.16.00
D.12.00
【參考答案】D

【參考解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬(wàn)元）

【提示】對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第3講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第3講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第8章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅及船舶噸稅（2020.08.16）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第8章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第26題；模擬試題（一）計(jì)算題第61題；模擬試題（二）綜合分析題第64題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第37題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第37題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第30題；模擬試卷（一）計(jì)算題第62題；超值精品班模擬試卷（一）計(jì)算題第62題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）計(jì)算題第62題；
4.該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元。
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
【參考答案】B

【參考解析】本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅二》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第5章第2講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第5章第2講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第5章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第5章第01講；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第9題；模擬試題（二）計(jì)算題第61題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第32題；模擬試題（一）單選題第33題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第33題；預(yù)測(cè)試卷（二）計(jì)算題第62題；模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）單選題第20題；模擬試卷（三）單選題第35題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第442頁(yè)計(jì)算題（二）；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第287頁(yè)第7題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第442頁(yè)計(jì)算題（二）:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第287頁(yè)第7題:

四、綜合分析題（共2題，每題12分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

1.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷(xiāo)售電器取得不含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2019年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專(zhuān)利證書(shū)并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限為10年，當(dāng)年未攤銷(xiāo)費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；

（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；

（3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷(xiāo)費(fèi)10萬(wàn)元；

（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固資進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固資改建后從7月1日投入使用，租期三年。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

（1）投入使用的研發(fā)用無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用是（?。┤f(wàn)元。

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

【參考答案】C
【參考解析】本題考核允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。

應(yīng)扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第25講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第29講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第29講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、稅收優(yōu)惠（2020.7.2）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第39題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第29題、模擬試題（一）單選題第39題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第14題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（一）綜合分析題第2題；

（2）廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬(wàn)元。

A.350

B.370

C.320

D.50

【參考答案】A
【參考解析】本題考核廣告費(fèi)納稅調(diào)整和公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整。

廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350萬(wàn)元。
企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門(mén)額直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“廣告費(fèi)納稅調(diào)整和公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第13講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第13講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第11講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第11講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第12講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：稅前扣除原則和范圍（2020.6.9）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題第3小問(wèn)、模擬試題（一）綜合題第2題、模擬試題(二）綜合分析題第2題第2小問(wèn)；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（二）多選題第4題；預(yù)測(cè)試題（一）單選題第11題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）綜合分析題第1題；

（3）外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。

A.360

B.372

C.370

D.382

【參考答案】C
【參考解析】本題考核外購(gòu)商譽(yù)納稅調(diào)整和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用納稅調(diào)整。

外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。外購(gòu)商譽(yù)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)。
經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照3年攤銷(xiāo)。

經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬(wàn)元）
外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)納稅調(diào)增370萬(wàn)元。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“外購(gòu)商譽(yù)納稅調(diào)整和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用納稅調(diào)整”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第17講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2020.06.16）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍、不得扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)的所得稅處理（2020.06.17）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）綜合分析單選題第22題、多選題第19題、模擬試題（二）多選題第19題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）多選題第6題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；超值精品班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）多選題第3題；模擬試卷（三）多選題第10題；

（4）下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（?。?。

A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅

B.未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75％

C.外購(gòu)商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

【參考答案】BCD

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

選項(xiàng)A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；

（5）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　）萬(wàn)元。

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬(wàn)元）
股息所得納稅調(diào)減200萬(wàn)元。
費(fèi)用化研發(fā)支出加計(jì)扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬(wàn)元）
該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬(wàn)元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第03講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析第2題；

（6）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81
【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第28講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）綜合分析單選題第2題第6小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（三）綜合分析題第2題第6小問(wèn)、模擬試題（二）綜合題第2題第5小問(wèn)；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；模擬試卷（二）綜合分析題第1題；預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第132頁(yè)綜合分析題第2題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第283頁(yè)第1題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第132頁(yè)綜合分析題第1題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第283頁(yè)第1題:

2.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2019年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：

（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；

（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；

（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元；

（注：趙某無(wú)免稅收入，從2019年1月份開(kāi)始每月享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費(fèi))依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）趙某2019年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)元。
A.2000
B.6000
C.2200
D.6600
【參考答案】A
【參考解析】本題考核個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

2019年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅（2020.08.17）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第5章第01講房產(chǎn)稅；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅（2020.08.18）；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第25題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第26題；

（2）趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　）元。
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
【參考答案】D
【參考解析】本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第13講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、分類(lèi)所得的計(jì)稅方法、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（一）（2020.08.01）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考前預(yù)測(cè)（2020.10.28）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅無(wú)住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等（2020.08.04）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）綜合分析題第1題第3小問(wèn)；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第5題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（一）綜合分析題第2題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試卷（一）綜合分析題第2題；

（3）趙某2019年綜合所得的計(jì)稅收入額是（?。┰?br/>A.253200
B.252000
C.252400
D.246000
【參考答案】C
【參考解析】本題考核綜合所得收入額的計(jì)算。

趙某2019年綜合所得的計(jì)稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的計(jì)算方法（綜合所得收入額的計(jì)算）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第09講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第09講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅：居民個(gè)人綜合所得、非居民個(gè)人四項(xiàng)所得計(jì)算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】企業(yè)所得稅綜合題、個(gè)稅的征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計(jì)算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題第4小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（三）綜合分析題第1題第1小問(wèn)、模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問(wèn)、模擬試題（三）單選題第20題；無(wú)憂(yōu)通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第2題；模擬試卷（二）綜合分析題第2題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（4）趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
【參考答案】D
【參考解析】本題考核綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算。

工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）
2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅：居民個(gè)人綜合所得、非居民個(gè)人四項(xiàng)所得計(jì)算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】企業(yè)所得稅綜合題、個(gè)稅的征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計(jì)算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）綜合分析題第1題第4小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（三）綜合分析題第1題第1小問(wèn)、模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問(wèn)、模擬試題（三）單選題第20題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（5）趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
【參考答案】A
【參考解析】本題考核綜合所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）
個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈(zèng)支出8000元，可以全額扣除。
趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“綜合所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第05講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第08講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第08講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅：居民個(gè)人綜合所得、非居民個(gè)人四項(xiàng)所得計(jì)算方法（2020.07.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】企業(yè)所得稅綜合題、個(gè)稅的征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠及稅額計(jì)算（2020.09.11）；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠(2020.07.27)；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）綜合分析題第1題第6小問(wèn)；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；超值精品班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題；

（6）關(guān)于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說(shuō)法正確的有（?。?/p>

A.趙某可通過(guò)取得工資、薪金或特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務(wù)人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務(wù)人的主管機(jī)關(guān)

D.趙某應(yīng)在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人辦理更正申報(bào)

【參考答案】ABCD

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅征收管理。選項(xiàng)E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅征收管理”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂(yōu)通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第20講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第02講個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第3題、模擬試題（二）單選題第17題、綜合分析題第1題第1小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（二）多選題第6題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第4題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第4題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第4題；預(yù)測(cè)試卷（一）多選題第6題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第247頁(yè)綜合分析題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第167頁(yè)綜合分析題第1題。

楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第247頁(yè)綜合分析題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第167頁(yè)綜合分析題第1題：

注：以上題目來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。