新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021涉稅服務實務簡答題：一般納稅人增值稅應納稅額計算
某企業(yè)2020年簽訂如下合同（下列合同金額均為不含增值稅金額）：
（1）與會計師事務所簽訂年報審計合同，審計費為12萬元。
（2）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術合同，技術轉(zhuǎn)讓費按此項技術生產(chǎn)的產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入的2％收取，每年分別在6月和12月結算。
（3）與國內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由受托方甲公司提供，合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬元，未分別載明提供的材料款和加工費。
（4）與供電部門簽訂一份供電合同，合同約定按實際供電數(shù)量和金額按月結算電費。
（5）與某材料供應商簽訂一份材料采購合同，合同金額為60萬元；次月因生產(chǎn)計劃變化，經(jīng)與供應商協(xié)商減少采購數(shù)量，簽訂一份補充合同，合同金額修改為50萬元。
（6）與銀行簽訂一份流動資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為5000萬元，每次在限額內(nèi)借款時，按實際借款金額另行簽訂借款合同。
（7）以500萬元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門簽訂一份土地使用權出讓合同。
問題：請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目。
查看答案解析
【答案】
中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。
增值稅銷項稅額＝（6000000－5940000）÷（1+6%）×6%＝3396.23（元）
【考察知識點】
一般納稅人增值稅應納稅額計算
正保會計網(wǎng)校稅務師免費在線題庫（進入題庫>>）（建議電腦端體驗），這里的“每日一練”是為稅務師考生量身定制的免費在線測試系統(tǒng)，每天可以來做題！
稅務師考試知識點龐雜，平時學習就要細心，全面鞏固基礎知識！正保會計網(wǎng)校推出精品稅務師網(wǎng)課，助力大家提高效率，全面把握重點、攻克難點，備考更有信心！新課免費試聽>
更多推薦
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號