2021年注冊會計師考試《審計》練習題精選（三十六）

BD 

評估的認定層次重大錯報風險越高，對實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求就越高，所以選項A不正確；注冊會計師可以通過實施風險評估程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，識別和分析財務(wù)報告中的重大錯報，但不能直接據(jù)此發(fā)表審計意見，所以選項C不正確。 

多選題

下列各項中，屬于影響與存貨相關(guān)的重大錯報風險的因素的有（?。?

A、存貨的數(shù)量和種類 

B、成本歸集的難易程度 

C、存貨陳舊過時的速度 

D、存貨遭受失竊的難易程度 

多選題

下列關(guān)于采購交易的內(nèi)部控制的說法中，正確的有（　）。

A、采購與付款交易中，對采購交易的請購與審批可以由一人完成 

B、如果注冊會計師確認被審計單位的內(nèi)控有效，就可以從了解和測試內(nèi)控入手進行審計 

C、如果認為采購交易內(nèi)部控制良好，則注冊會計師實施的實質(zhì)性程序的數(shù)量比內(nèi)控不健全的少 

D、恰當?shù)目刂瓶梢苑乐怪饕构芾韺雍蛦T工而非被審計單位本身受益的交易 

單選題

注冊會計師觀察被審計單位驗收部門驗收時發(fā)現(xiàn)以下情況，其中不符合規(guī)定的是（?。?。

A、驗收部門比較所收商品與訂購單上的要求是否相符 

B、驗收部門將同時收到的多張訂購單上的存貨編制成一份驗收單 

C、驗收部門核對商品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量和質(zhì)量 

D、驗收部門盤點商品并檢查商品有無損壞 

多選題

注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)付賬款進行審計時，一般應(yīng)選擇的函證對象有（?。?

A、較大金額的債權(quán)人 

B、所有的債權(quán)人 

C、在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人 

D、在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人 

單選題

下列關(guān)于采購與付款循環(huán)的控制測試的說法中，錯誤的是（　）。

A、注冊會計師在實際工作中，需要對采購與付款交易整個流程的所有控制點進行測試 

B、如果某項控制不是直接對應(yīng)某一特定認定，注冊會計師不需要對其執(zhí)行專門的控制測試 

C、控制測試的具體方法需要根據(jù)具體控制的性質(zhì)確定 

D、如果某項控制是系統(tǒng)設(shè)置的，注冊會計師可以選取系統(tǒng)生成的例外報告進行測試 

多選題

在財務(wù)報表審計中，下列關(guān)于采購與付款循環(huán)的控制測試的說法中，正確的有（?。?。

A、注冊會計師需要對該流程的所有控制點進行測試 

B、注冊會計師僅需要針對識別的可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)選擇足以應(yīng)對評估的重大錯報風險的關(guān)鍵控制進行測試 

C、注冊會計師不需要對為提高經(jīng)營效率效果設(shè)置的流程及控制執(zhí)行專門的控制測試 

D、注冊會計師不需要對將訂購單、驗收單和賣方發(fā)票的一致性進行核對的“三單核對”控制進行測試