注冊會計師《財務成本管理》每日一練：現(xiàn)金管理（2022.07.18）

來源: 正保會計網校編輯：可樂 2022/07/18 09:12:29　字體：大小

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多選題

甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理，下列說法中正確的有（）。

A、影響現(xiàn)金返回線的因素包括機會成本與轉換成本

B、當現(xiàn)金余額在上下限之間時，不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉換

C、當現(xiàn)金量達到控制上限時，買入有價證券，使現(xiàn)金持有量回落到控制下限

D、當現(xiàn)金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現(xiàn)金持有量上升到現(xiàn)金返回線

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【答案】

ABD

【解析】

采用隨機模式進行現(xiàn)金管理時，當現(xiàn)金量達到控制上限時，買入有價證券，使現(xiàn)金持有量回落到現(xiàn)金返回線。當現(xiàn)金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現(xiàn)金持有量上升到現(xiàn)金返回線。當現(xiàn)金余額在上下限之間時，不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉換。所以，選項B、D的說法正確，選項C的說法不正確。根據現(xiàn)金返回線的表達式可知，選項A的說法正確。

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