中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》:遞延所得稅(7.9)
選擇題
甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,占乙公司有表決權(quán)資本的25%,能對乙公司產(chǎn)生重大影響。甲公司適用的所得稅稅率為25%,甲公司擬2012年初處置該投資,2011年初此投資賬面價(jià)值為2500萬元。2011年乙公司由于經(jīng)營不善,發(fā)生凈虧損1600萬元,無其他所有者權(quán)益變動,當(dāng)年無內(nèi)部交易,當(dāng)年末此長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2000萬元,公允價(jià)值為1900萬元,直接處置費(fèi)用為40萬元。則2011年年末因長期股權(quán)投資確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。
A、0
B、25萬元
C、102.5萬元
D、60萬元
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