新用戶掃碼下載中級職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：涉及所得稅的會計處理（05.26）
單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2011年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2012年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2012年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費用，同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，2012年稅前會計利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2012年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計處理不正確的是（?。?/p>
A.2012年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值為700萬元
B.2012年年末可抵扣暫時性差異累計額為700萬元
C.2012年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元
D.2012年應(yīng)交所得稅為400萬元
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