2015中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/01/28 16:13:28　　字體：大小

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　　單選題

　　甲公司擁有乙公司80% 的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2014 年6月1 日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600 萬元（不含增值稅），成本為1000 萬元。至2014 年12 月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40% ，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500 萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%.不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2014 年12 月。31 日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

　　A. 25 B. 95 C. 100 D. 115

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