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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（06.24）
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單選題
甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒(méi)支出為1萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（?。┤f(wàn)元。
A、299.75
B、300
C、301
D、289.75
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
①應(yīng)稅所得＝400＋罰沒(méi)支出1＋廣告費(fèi)超支50－交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益10＝441（萬(wàn)元）； ②應(yīng)交所得稅＝441×25%＝110.25（萬(wàn)元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬(wàn)元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬(wàn)元（＝10×25%）； ⑤所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬(wàn)元） ⑥凈利潤(rùn)＝400－100.25＝299.75（萬(wàn)元）。 【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬(wàn)元（12.5－2.5）； ②所得稅費(fèi)用＝（稅前利潤(rùn)±永久性差異）×25% 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（06.24）
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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