問題已解決

在所得稅那章里面對(duì)于計(jì)稅基礎(chǔ)一般認(rèn)的是賬面價(jià)，但是在合并報(bào)表那章的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易處理卻認(rèn)的是公允價(jià)，問題在哪，要怎么理解

m520341566| 提問時(shí)間：06/22 09:37
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陳釗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，理解時(shí)要注意區(qū)分這是在不同的場(chǎng)景和視角下進(jìn)行的規(guī)定，分別服務(wù)于所得稅核算和合并報(bào)表編制的特定需求。
06/22 09:39
m520341566
06/22 09:47
也就是說只是單純的稅法和會(huì)計(jì)之間的計(jì)稅差異，只需要分別記住就好？ 所得稅那章的規(guī)定適用個(gè)別報(bào)表，合并報(bào)表則是另外的？
陳釗老師
06/22 09:53
所得稅是針對(duì)單個(gè)企業(yè)，合并報(bào)表是站在集團(tuán)層面的
m520341566
06/22 10:00
集tuan層面的計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)的是哪個(gè)jia格？
陳釗老師
06/22 10:06
在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易中，集團(tuán)層面的計(jì)稅基礎(chǔ)通常認(rèn)可的是公允價(jià)值。
m520341566
06/22 10:12
然后再個(gè)別報(bào)表上面通常認(rèn)的是賬面價(jià)
陳釗老師
06/22 10:15
對(duì)，就是這樣理解的
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