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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，這道題最后一問(wèn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資（2 700×32％）864，這2700是怎么來(lái)的？這不應(yīng)該進(jìn)行追溯調(diào)整么？長(zhǎng)投科目不是應(yīng)該寫二級(jí)科目么？
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你好，2700的來(lái)源是下邊這段話:2020年6月30日乙公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2 500萬(wàn)元(其中2020年上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為2 000萬(wàn)元)，累計(jì)因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益200萬(wàn)元。
06/18 11:30
王曉曉老師 
06/18 11:32
這個(gè)就是追溯調(diào)整，500用盈余公積，未分配利潤(rùn)確認(rèn)。剩下的是2020年的用投資收益。是該用二級(jí)科目
m522090566 
06/18 11:57
那老師請(qǐng)寫一下完整的帶二級(jí)科目的分錄行嗎
王曉曉老師
06/18 12:28
其實(shí)就是把(4)第二個(gè)分錄的長(zhǎng)期股權(quán)投資864換成
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整2500*32%=800
長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)200*32%=64
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