免費(fèi)問答

您好！ 1.壞賬準(zhǔn)備的設(shè)立：企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和客戶信用狀況，預(yù)估一定比例的應(yīng)收賬款可能成為壞賬，并在利潤表中計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表中則體現(xiàn)為應(yīng)收賬款賬面價值的減少。 2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：首次計(jì)提：如果之前沒有計(jì)提過壞賬準(zhǔn)備，需要根據(jù)應(yīng)收賬款的總額乘以預(yù)估的壞賬比例來計(jì)算首次計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。后續(xù)計(jì)提：對于已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，企業(yè)需要定期（如每季度或每年）根據(jù)新的預(yù)估壞賬比例進(jìn)行調(diào)整。 3.會計(jì)分錄：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時的會計(jì)分錄通常是：?借：資產(chǎn)減值損失（或管理費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用科目）借：資產(chǎn)減值損失（或管理費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用科目）?貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備如果實(shí)際發(fā)生壞賬，則會計(jì)分錄為：?借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備?貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 4.壞賬的確認(rèn)：當(dāng)確定某筆應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回時，將相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，同時減少應(yīng)收賬款賬面余額。 5.回款或壞賬收回：如果之前確認(rèn)的壞賬款項(xiàng)后來又收回，則需要做相反的會計(jì)分錄，即增加應(yīng)收賬款和減少壞賬準(zhǔn)備。 6.壞賬準(zhǔn)備的披露：在財(cái)務(wù)報(bào)表的附注中，企業(yè)需要披露壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法、計(jì)提比例、期初和期末壞賬準(zhǔn)備余額等信息。 7.稅務(wù)處理：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時通常需要做納稅調(diào)整，因?yàn)槎惙赡苤辉试S實(shí)際發(fā)生的壞賬損失在稅前扣除。