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供熱行業(yè)賬務處理,科目怎么設置,如何做分錄
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速問速答同學您好,熱處理行業(yè)的賬務處理和分錄方法,可以參考以下步驟和科目設置:
一、科目設置
資產類科目:包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨(原材料、半成品、產成品等)、固定資產等。
負債類科目:包括應付賬款、預收賬款、其他應付款、應交稅費等。
權益類科目:包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。
成本類科目:包括生產成本(直接材料、直接人工)、制造費用等。
損益類科目:包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。
二、分錄方法
采購原材料或半成品時,借:存貨(原材料或半成品),貸:銀行存款或應付賬款。
生產領用原材料時,借:生產成本—直接材料,貸:存貨(原材料)。
發(fā)生制造費用時,借:制造費用,貸:銀行存款或應付賬款。
發(fā)生銷售費用、管理費用和財務費用時,借:銷售費用/管理費用/財務費用,貸:銀行存款或應付賬款。
銷售產品時,借:銀行存款或應收賬款,貸:主營業(yè)務收入,貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)。
結轉生產成本時,借:庫存商品—受托加工產品,貸:生產成本—直接材料、直接人工和制造費用。
計提折舊時,借:制造費用/管理費用,貸:累計折舊。
計提工資時,借:生產成本/制造費用/銷售費用/管理費用,貸:應付職工薪酬。
支付工資時,借:應付職工薪酬,貸:銀行存款。
計算所得稅時,借:所得稅費用,貸:應交稅費—應交所得稅。
2023 12/11 14:36
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