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實(shí)務(wù)
問題已解決
華海公司2021年度利潤表中的利潤總額 為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，2021年與所得稅核算 有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： (1） 本年度發(fā)生公益性捐贈15萬； (2） 本年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)成本； （3） 稅收滯納金10萬； （4） 2020年12月份購入并投入使用一臺機(jī)器設(shè)備，成本10萬元，使用期限為 10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍 余額遞減法計提折1日，稅務(wù)處理按直線法計提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同。 (5） 當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為20 000元，2021年12月31日的公允價值為22 000元。稅法規(guī)定，公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng) 納稅所得額。
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2022 12/18 10:41
吳衛(wèi)東老師 
2022 12/18 10:51
交易性金融資產(chǎn) 賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 200 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 50
固定資產(chǎn) 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 1000 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 250
預(yù)計負(fù)債沒有差異
m993669718 
2022 12/18 10:55
請問可以詳細(xì)點(diǎn)嗎
吳衛(wèi)東老師
2022 12/18 11:04
應(yīng)交所得稅=會計利潤+-納稅調(diào)整=100+3-75+10+1-2=37 應(yīng)交所得稅=37*0.25=9.25
借：所得稅費(fèi)用 9.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 9.5
借：所得稅費(fèi)用 0.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 0.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.25
貸：所得稅費(fèi)用 0.25
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